ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области за первый квартал 2023 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета территориального фонда
обязательного медицинского страхования Псковской области
за первый квартал 2023 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия:
пункт 5.1 плана работы Счетной палаты Псковской области на 2023 год.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1 Анализ поступлений доходов бюджета территориального фонда ОМС.
3.2 Анализ кассового исполнения расходов бюджета территориального фонда ОМС.
3.3 Анализ исполнения территориальной программы ОМС.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Псковской области
5. Исследуемый период: 1 квартал 2023 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 19 мая по 7 июня 2022 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области за 1 квартал 2023 года на основании квартальной бюджетной отчётности об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области по состоянию на 1 апреля 2023 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных территориальным фондом обязательного медицинского страхования Псковской области (далее – территориальный фонд). По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Законом Псковской области от 30.12.2022 г. №2320-ОЗ «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (далее – закон о бюджете территориального фонда на 2023 год) общий объем доходов бюджета территориального фонда на 2023 год утвержден в сумме 9 839,2 млн. рублей, общий объем расходов бюджета территориального фонда на 2023 год утвержден в сумме 9 839,2 млн. рублей.
В проверяемом периоде изменения в закон о бюджете территориального фонда на 2023 год не вносились.
Объем бюджетных ассигнований по расходам, утвержденный сводной бюджетной росписью расходов бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области на 2023 год (далее – сводная бюджетная роспись) по состоянию на 01.04.2023 год составляет 9 839,2 млн. рублей, что соответствует объему бюджетных ассигнований, утвержденных законом о бюджете территориального фонда на 2023 год.
Бюджет территориального фонда на 1 апреля 2023 года исполнен с профицитом в сумме 338,2 млн. рублей.
Утвержденные бюджетные назначения по доходам в Отчете об исполнении бюджета территориального фонда на 01.04.2023 года отражены в сумме 9839,2 млн. рублей и соответствуют бюджетным назначениям по доходам, утвержденным законом о бюджете территориального фонда на 2023 год.
Доходная часть бюджета территориального фонда на 1 апреля 2023 года исполнена в сумме 2350,9 млн. рублей, что составляет 23,9 % от годовых назначений и 75 % от объема доходов, поступивших в 1 квартале 2022 года.
Поступление доходов в бюджет территориального фонда в первом квартале 2023 года к уровню первого квартала 2022 года уменьшилось на 783,5 млн. рублей (на 25 %), из них:
- налоговые и неналоговые доходы за первый квартал 2023 года увеличились на 2,2 млн. рублей (на 49,3 %),
- безвозмездные поступления уменьшились на 785,7 млн. рублей (на 25,1 %).
В структуре доходов территориального фонда удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 0,3 %, безвозмездных поступлений – 99,7 %.
В части налоговых и неналоговых доходов исполнение по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составило 8,9% от плановых назначений, исполнение по доходам от штрафов, санкций, возмещения ущерба – 119,8% от плановых назначений (причина перевыполнения плановых назначений по доходам от штрафов, санкций, возмещения ущерба обусловлена поступлением в первом квартале 2023 года незапланированных доходов: денежные взыскания, налагаемые в возмещение ущерба, причиненного в результате незаконного или нецелевого использования бюджетных средств в сумме 2,1 млн. рублей, платежи по искам, предъявляемым территориальным фондом к лицам, ответственным за причинение вреда здоровью застрахованного лица, в целях возмещения расходов на оказание медицинской помощи в сумме 0,1 млн. рублей).
По сравнению с соответствующим периодом 2022 года отмечается увеличение неналоговых поступлений на сумму 2,2 млн. рублей (на 49,3%) за счёт увеличения доходов от штрафов, санкций, возмещения ущерба на 3,1 млн. рублей (на 139,7%) и уменьшения доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 0,9 млн. рублей (на 42,6%).
Безвозмездные поступления в первом квартале 2023 года составили 2344,2 млн. рублей (23,9% от плановых назначений, 74,9% к объему безвозмездных поступлений в 1 квартале 2022 года), в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 2434,4 млн. рублей (24,8% от плановых назначений, 76,1% к соответствующим поступлениям в 1 квартале 2022 года).
Показатели кассового плана по доходам бюджета территориального фонда за 1 квартал 2023 года исполнены на 100%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2023 год, согласно отчёту об исполнении бюджета территориального фонда на 01.04.2023 года (форма 0503117), составляют 9839,2 млн. рублей.
Расходная часть бюджета территориального фонда на 1 апреля 2023 года исполнена в сумме 2012,6 млн. рублей, что составляет 20,5% от плановых бюджетных назначений на 2023 год и 69,5% от расходов за 1 квартал 2022 года
Показатели кассового плана по расходам бюджета территориального фонда за 1 квартал 2023 года исполнены на 100%.
Территориальная программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Псковской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 3025 годов, утверждена постановлением Правительства Псковской области от 30.12.2022 г. №402 (далее – Программа).
Программа включает в себя Территориальную программу обязательного медицинского страхования (далее – программа ОМС).
Общий объем финансирования на 2023 год программы ОМС составляет 9523,2 млн. рублей, в том числе: 9455,7 млн. рублей – на оказание медицинской помощи в рамках программы ОМС, 67,5 млн. рублей – на ведение дела страховой медицинской организации.
Согласно сведениям о реализации программы ОМС, предоставленным территориальным фондом, по состоянию на 01.04.2023 года принято к оплате медицинской помощи, оказанной лицам застрахованным по обязательному медицинскому страхованию с учетом проведения медико-экономического контроля на общую сумму 2192,5 млн. рублей, или 23,2% от планового объема финансирования программы ОМС на 2023 год в части оказания медицинской помощи (9455,7 млн. рублей).
Удельный вес расходов оказанной медицинской помощи в общем объеме финансирования программы ОМС в части оказания медицинской помощи на 01.04.2023 года составил:
49,6% - расходы на оплату стационарной медицинской помощи;
32% - расходы за оказанную амбулаторно-поликлиническую помощь;
11,8% - расходы за оказанную медицинскую помощь в дневных стационарах;
6,6% - расходы за услуги скорой медицинской помощи.
Законом о бюджете территориального фонда на 2023 год утвержден общий размер средств нормированного страхового запаса фонда в сумме 1280,6 млн. рублей.
Остаток средств нормированного страхового запаса на 01.01.2023 г. составил – 137,9 млн. рублей.
За 1 квартал 2023 года нормированный страховой запас сформирован в размере 296,4 млн. рублей. За 1 квартал 2023 года направлено из нормированного страхового запаса всего – 304,2 млн. рублей.
Остаток средств нормированного страхового запаса на 01.04.2023 г. составил 130,1 млн. рублей.
Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) территориального фонда кредиторская задолженность на 1 апреля 2023 года по сравнению с началом года увеличилась на 99,6 млн. рублей и составила 405,4 млн. рублей.
Просроченная кредиторская задолженность на конец отчетного периода отсутствует.
Дебиторская задолженность на 1 апреля 2023 года по сравнению с началом года уменьшилась на 2390,7 млн. рублей и составила 7205,6 млн. рублей.
По состоянию на 01.04.2023 г. имеется просроченная дебиторская задолженность по счету 1 205 45 «Расчеты по прочим доходам от сумм принудительного изъятия» в сумме 2,3 млн. рублей медицинских организаций по актам проверок контрольно-ревизионного отдела территориального фонда за 2021 год и 2022 год, в том числе:
- 1,8 млн. рублей задолженность ГБУЗ Псковской области «Бежаницкая МБ» по штрафным санкциям и восстановлению средств ОМС, использованных не по целевому назначению с декабря 2021 года. Арбитражным судом Псковской области 31.03.2023 года принято решение о взыскании всей суммы с учреждения (50,0 тыс. рублей оплачено 19.04.2023 г.). В отчете ф.0503169 дебиторская задолженность в сумме 1,8 млн. рублей необоснованно включена в долгосрочную задолженность;
- 0,5 млн. рублей задолженность ГБУЗ «Себежская РБ» по штрафным санкциям и восстановлению средств ОМС, использованных не по целевому назначению. Дело о принудительном взыскании средств, использованных не по целевому назначению и штрафных санкций находится на рассмотрении в Арбитражном суде Псковской области.