ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения областного бюджета за первое полугодие 2023 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения областного бюджета за первое полугодие 2023 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия:
пункт 5.1 плана работы Счетной палаты Псковской области на 2023 год.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение областного бюджета.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1 Анализ поступлений доходов областного бюджета.
3.2 Анализ кассового исполнения расходов областного бюджета.
3.3 Анализ реализации государственных программ Псковской области.
3.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5 Анализ источников финансирования дефицита областного бюджета и состояния государственного внутреннего долга Псковской области.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Комитет по финансам Псковской области
5. Исследуемый период: первое полугодие 2023 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 25 августа по 08 сентября 2023 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения областного бюджета за первое полугодие 2023 года на основании квартальной бюджетной отчётности об исполнении областного бюджета по состоянию на 1 июля 2023 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Комитетом по финансам Псковской области. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчёте об исполнении бюджета в сумме 51 498,3 млн. рублей соответствуют показателям Закона Псковской области от 29.12.2021 № 2318-ОЗ «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» в первоначальной редакции (далее – закон о бюджете) и утверждённым годовым назначениям кассового плана.
Поступление доходов на 01.07.2023 года составило 54,5% к годовому плану, 122,7% к уровню первого полугодия 2022 года.
В структуре доходов областного бюджета налоговые и неналоговые доходы составили 52,1%, безвозмездные поступления – 47,9%. Показатели кассового плана по доходам областного бюджета исполнены на 108,7%, в том числе: по налоговым и неналоговым доходам на 101,8%.
Областной бюджет на 1 июля 2023 года исполнен с профицитом в сумме 1764,4 млн. рублей.
Плановые показатели по расходам в отчёте об исполнении бюджета по состоянию на 01.07.2023 года в сумме 58 071,9 млн. рублей превышают на 3716,2 млн. рублей утверждённый законом о бюджете общий объем расходов областного бюджета в сумме 54 355,7 млн. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям закона о бюджете. В 1 полугодии 2023 года показатели бюджетной росписи увеличены на 3716,2 млн. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных абзацами 7 и 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомления о предоставлении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение, и перераспределения бюджетных ассигнований между текущим финансовым годом и плановым периодом - в пределах предусмотренного законом о бюджете общего объема бюджетных ассигнований.
Расходы областного бюджета на 1 июля 2023 года исполнены в сумме 26294,1 млн. рублей или на 45,3% к уточнённому плану. Показатели кассового плана по расходам областного бюджета исполнены на 109,6%.
За первое полугодие 2023 года бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства исполнены в сумме 2118,7 млн. рублей (58,4% к уточненным назначениям).
Согласно пункту 5 статьи 7 закона о бюджете объем бюджетных ассигнований дорожного фонда (расходы) на 2023 год утверждён в сумме 11999,1 млн. рублей. По данным сводной бюджетной росписи бюджетные ассигнования дорожного фонда увеличены сверх объёмов, утверждённых в законе о бюджете, на 1150,3 млн. рублей на основании абзаца 8 п.3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ (получение уведомления о предоставлении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на финансовое обеспечение дорожной деятельности, строительство (реконструкцию), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог и искусственных сооружений) и составили по состоянию на 01.07.2023 года 13149,4 млн. рублей.
Бюджетные назначения по источникам формирования дорожного фонда (доходы), установленные пунктом 4 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ, составили по состоянию на 01.07.2023 года 11999,1 млн. рублей.
Увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованных в 2022 году бюджетных ассигнований дорожного фонда в объёме 1105,7 млн. рублей за 1 полугодие 2023 года произведено не было, что нарушает требования пункта 4 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и части 3 Закона Псковской области от 03.11.2011 года № 1107-ОЗ «О дорожном фонде Псковской области».
Доходы дорожного фонда на 01.07.2023 года исполнены в сумме 4725,2 млн. рублей, что составляет 39,4% от годового плана (11999,1 млн. рублей).
Расходы дорожного фонда за 1 полугодие 2023 года составили 3099,2 млн. рублей (23,6% от годового плана).
Размер резервного фонда на 2023 год в законе о бюджете утверждён в сумме 1196,6 млн. рублей, в том числе резервный фонд Правительства Псковской области в сумме 1176,6 млн. рублей, резервный фонд Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20,0 млн. рублей.
Согласно сводной бюджетной росписи на 01.07.2023 года размер резервных фондов составил 478,7 млн. рублей или на 717,9 млн. рублей меньше, чем утверждено в законе о бюджете, в том числе резервный фонд Правительства Псковской области – 426,2 млн. рублей, резервный фонд Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий 52,5 млн. рублей.
Показатели бюджетной росписи по резервному фонду Правительства Псковской области:
уменьшены на сумму 134,6 млн. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ в соответствии с решением руководителя финансового органа до внесения изменений в закон о бюджете;
уменьшены на сумму 592,7 млн. рублей на основании подпункта 3 пункта 1 постановления Администрации области от 15.02.2023 № 68 «О дополнительных основаниях для внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета в 2023 году» в случае перераспределения бюджетных ассигнований в целях увеличения фонда оплаты труда работников бюджетной сферы Псковской области;
увеличены на сумму 125,8 млн. рублей на основании подпункта 3 пункта 1 постановления Администрации области от 15.02.2023 № 68 «О дополнительных основаниях для внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета в 2023 году» в случае перераспределения бюджетных ассигнований в целях увеличения резервного фонда Правительства Псковской области;
уменьшены на сумму 116,3 млн. рублей на основании пункта 5 статьи 38 Закона области от 06.06.2008 №786-ОЗ «О бюджетном процессе в Псковской области» в соответствии с решением руководителя финансового органа до внесения изменений в закон о бюджете.
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ решением руководителя финансового органа до внесения изменений в закон о бюджете увеличен Резервный фонд Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на сумму 32,5 млн. рублей за счёт уменьшения резервного фонда Правительства Псковской области.
В 1 полугодии 2023 года из резервного фонда Правительства Псковской области израсходовано 124,0 млн. рублей или 29,1% от уточнённого размера фонда.
Уточнённые бюджетные назначения по расходам на государственные программы составили 55 546,2 млн. рублей или 95,6% от уточнённого объёма расходов (58 071,7 млн. рублей).
По состоянию на 01.07.2023 года дебиторская задолженность составила 58886,3 млн. рублей. Просроченная дебиторская задолженность составила 988,5 млн. рублей. По сравнению с началом года дебиторская задолженность уменьшилась на 9205,6 млн. рублей, просроченная задолженность уменьшилась на 126,4 млн. рублей.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.07.2023 года составила 7243,6 млн. рублей. По сравнению с началом года кредиторская задолженность по счету 20500 «Расчёты по доходам» увеличилась на 115,7 млн. рублей, по счету 30200 «Расчёты по принятым обязательствам» задолженность увеличилась на 985,1 млн. рублей. По сравнению с началом года кредиторская задолженность по счету 20500 «Расчёты по доходам» уменьшилась на 978,9 млн. рублей, по счету 30200 «Расчёты по принятым обязательствам» задолженность увеличилась на 2439,7 млн. рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2022 года кредиторская задолженность увеличилась на 3751,9 млн. рублей. Просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 01.07.2023 года отсутствует.
Объем государственного внутреннего долга Псковской области (далее – государственный долг области) по состоянию на 01.07.2023 года составил 20867,4 млн. рублей, что не превышает общий объем доходов бюджета без учёта объёма безвозмездных поступлений, утверждённый законом о бюджете (26879,0 млн. рублей), и соответствует требованиям п.4 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ. По сравнению с началом года государственный долг области по состоянию на 01.07.2023 года увеличился на 1882,1 млн. рублей или на 9,9%.
В 1 полугодии 2023 года:
- привлечено бюджетных кредитов на сумму 3173,5 млн. рублей, погашено бюджетных кредитов на сумму 1291,4 млн. рублей, что больше предельного объема установленного Программой государственных внутренних заимствований на 2023 год (увеличение предельного объема заимствованных средств на 2023 год до 4909,7 млн рублей и 1737,9 млн. рублей соответственно произведено Законом Псковской области от 19.07.2023 N 2390-ОЗ «О внесении изменений в Закон Псковской области "Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»);
- коммерческие кредиты не привлекались.
Расходы на обслуживание государственного долга области по состоянию на 01.07.2023 года составили 0,1 млн. рублей (в аналогичном периоде 2022 года расходы составили 338,4 млн. рублей).
В 1 полугодии 2023 года бюджетные кредиты из областного бюджета местным бюджетам предоставлены в сумме 10,0 млн. рублей. Местными бюджетами погашены бюджетные кредиты в сумме 5,0 млн. рублей (2,7% от годового плана).
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения областного бюджета за первое полугодие 2023 года председателю Псковского областного Собрания депутатов и Губернатору Псковской области.