ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения областного бюджета за 1 квартал 2023 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения областного бюджета за 1 квартал 2023 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия:
пункт 5.1 плана работы Счетной палаты Псковской области на 2023 год.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение областного бюджета.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1 Анализ поступлений доходов областного бюджета.
3.2 Анализ кассового исполнения расходов областного бюджета.
3.3 Анализ реализации государственных программ Псковской области.
3.4 Анализ источников финансирования дефицита областного бюджета и состояния государственного внутреннего долга Псковской области.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Комитет по финансам Псковской области
5. Исследуемый период: 1 квартал 2023 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 11 мая по 25 мая 2023 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения областного бюджета за 1 квартал 2023 года на основании квартальной бюджетной отчётности об исполнении областного бюджета по состоянию на 1 апреля 2023 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Комитетом по финансам Псковской области. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчёте об исполнении областного бюджета в сумме 51 498,3 млн. рублей соответствуют показателям Закона Псковской области от 29.12.2022 года № 2318-ОЗ «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» в первоначальной редакции (далее – закон о бюджете) и утверждённым годовым назначениям кассового плана.
Поступление доходов на 01.04.2023 года составило 12810,1 млн. рублей или 24,9% к годовому плану, 128,7% к уровню 1 квартала 2022 года. В структуре доходов областного бюджета налоговые и неналоговые доходы составили 54,3 %, безвозмездные поступления – 45,7%. Показатели кассового плана по доходам областного бюджета исполнены на 130,5 %, в том числе: по налоговым и неналоговым доходам на 162,4 %.
Областной бюджет на 1 апреля 2023 года исполнен с профицитом в сумме 1609,9 млн. рублей.
Плановые показатели по расходам в отчёте об исполнении бюджета в сумме 55 538,2 млн. рублей превышают на 1182,5 млн. рублей утверждённый законом о бюджете общий объем расходов областного бюджета в сумме 54 355,7 млн. рублей. В 1 квартале 2023 года расходы областного бюджета увеличились на 1182,5 млн. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомления о предоставлении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение.
Расходы областного бюджета на 1 апреля 2023 года исполнены в сумме 11200,2 млн. рублей или на 20,2% к уточнённому плану. Показатели кассового плана по расходам областного бюджета исполнены на 95,6%.
За 1 квартал 2023 года публичные нормативные обязательства исполнены в сумме 1223,8 млн. рублей (33,8% к уточнённым назначениям).
Согласно пункту 5 статьи 7 закона о бюджете объем бюджетных ассигнований дорожного фонда (расходы) на 2023 год утверждён в сумме 11999,1 млн. рублей. По данным сводной бюджетной росписи по расходам по состоянию на 01.04.2023 года бюджетные ассигнования дорожного фонда составили 12746,0 млн. рублей. Бюджетные ассигнования дорожного фонда увеличены сверх объёмов, утверждённых в законе о бюджете, на 746,9 млн. рублей за счёт поступления из федерального бюджета на финансовое обеспечение дорожной деятельности.
Увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованных в 2022 году бюджетных ассигнований дорожного фонда в объёме 1105,7 млн. рублей за 1 квартал 2023 года произведено не было, что нарушает требования пункта 4 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и части 3 Закона Псковской области от 03.11.2011 года № 1107-ОЗ «О дорожном фонде Псковской области».
Доходы дорожного фонда на 01.04.2023 года исполнены в сумме 2309,9 млн. рублей, что составляет 19,2% от годового плана (11999,1 млн. рублей).
Расходы дорожного фонда за 1 квартал 2023 года составили 1360,8 млн. рублей (10,7% от годового плана).
Размер резервного фонда на 2023 год в законе о бюджете утверждён в сумме 1196,6 млн. рублей, в том числе резервный фонд Правительства Псковской области в сумме 1176,6 млн. рублей, Резервный фонд Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20,0 млн. рублей.
Согласно сводной бюджетной росписи на 01.04.2023 года размер резервных фондов составил 493,0 млн. рублей или на 736,0 млн. рублей меньше, чем утверждено в законе о бюджете, в том числе резервный фонд Правительства Псковской области – 456,8 млн. рублей, резервный фонд Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий 36,2 млн. рублей.
Показатели бюджетной росписи по резервному фонду Правительства Псковской области уменьшены на сумму 719,8 млн. рублей на основании внесения изменений, предусмотренных:
пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ в соответствии с решением руководителя финансового органа до внесения изменений в закон о бюджете;
подпунктом 3 пункта 1 постановления Администрации области от 15.02.2023 № 68 «О дополнительных основаниях для внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета в 2023 году» в случае перераспределения бюджетных ассигнований в целях увеличения фонда оплаты труда работников бюджетной сферы Псковской области;
пунктом 5 статьи 38 Закона области от 06.06.2008 №786-ОЗ «О бюджетном процессе в Псковской области» в соответствии с решением руководителя финансового органа до внесения изменений в закон о бюджете.
В соответствии пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ в соответствии с решением руководителя финансового органа до внесения изменений в закон о бюджете увеличен Резервный фонд Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на сумму 16,3 млн. рублей за счёт уменьшения резервного фонда Правительства Псковской области.
Расходы за 1 квартал 2023 года из резервного фонда Правительства Псковской области составили 36,2 млн. рублей или 7,9%. Расходование средств из резервного фонда Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 1 квартал 2023 года составило 22,5 млн. рублей (62,1% от уточнённого размера фонда).
Уточнённые бюджетные назначения по расходам на государственные программы составили 53 022,1 млн. рублей. Освоено за 1 квартал 2023 года 10780,9 млн. рублей (20,3% от годового плана).
Объем государственного внутреннего долга Псковской области (далее – государственный долг области) по состоянию на 01.04.2023 года составил 20262,3 млн. рублей, что не превышает общий объем доходов бюджета на 2023 год без учёта объёма безвозмездных поступлений, утверждённый законом о бюджете (26879,0 млн. рублей), и соответствует требованиям п.4 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ. По сравнению с началом года государственный долг области по состоянию на 01.04.2023 года увеличился на 1277,0 млн. рублей или на 6,7%.
За 1 квартал 2023 года:
- привлечено бюджетных кредитов на сумму 1277,0 млн. рублей, бюджетные кредиты не погашались;
- коммерческие кредиты не привлекались.
В 1 квартале 2023 года бюджетные кредиты из областного бюджета местным бюджетам предоставлены в сумме 10,0 млн. рублей. Местными бюджетами бюджетные кредиты не погашались.
Доля обязательств по бюджетным кредитам в структуре государственного долга области на 01.04.2023 года составила 100%.
Погашение реструктуризированной задолженности бюджетных кредитов, предоставленных из федерального бюджета в 1 квартале 2023 года, не производилось.
Полный анализ выполнения условий реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам приведён в таблице 7 приложения.
Расходов на обслуживание государственного долга области по состоянию на 01.04.2023 года не было (в аналогичном периоде 2022 года расходы составили 101,8 млн. рублей).
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения областного бюджета за 1 квартал 2023 года председателю Псковского областного Собрания депутатов и Губернатору Псковской области.