Анализ исполнения областного бюджета за 9 месяцев 2022 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения областного бюджета за 9 месяцев 2022 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия:
пункт 5.1 плана работы Счетной палаты Псковской области на 2022 год.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение областного бюджета.
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1 Анализ поступлений доходов областного бюджета.
3.2 Анализ кассового исполнения расходов областного бюджета.
3.3 Анализ реализации государственных программ Псковской области.
3.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5 Анализ источников финансирования дефицита областного бюджета и состояния государственного внутреннего долга Псковской области.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Комитет по финансам Псковской области
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2022 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 27 октября по 11 ноября 2022 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения областного бюджета за 9 месяцев 2022 года на основании квартальной бюджетной отчётности об исполнении областного бюджета по состоянию на 1 октября 2022 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Комитетом по финансам Псковской области. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчёте об исполнении областного бюджета в сумме 50 569,6 млн. рублей соответствуют показателям Закона Псковской области от 29.12.2021 года № 2233-ОЗ «Об областном бюджете на 2022 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» в редакции от 06.05.2022 года (далее – закон о бюджете) и утверждённым годовым назначениям кассового плана.
Поступление доходов на 01.10.2022 года составило 36037,4 млн. рублей или 71,3% к годовому плану, 111,1% к уровню 9 месяцев 2021 года. В структуре доходов областного бюджета налоговые и неналоговые доходы составили 52,8 %, безвозмездные поступления – 47,2%. Показатели кассового плана по доходам областного бюджета исполнены на 100,2 %, в том числе: по налоговым и неналоговым доходам на 99,8 %.
Областной бюджет на 1 октября 2022 года исполнен с дефицитом в сумме 1302,6 млн. рублей.
Плановые показатели по расходам в отчёте об исполнении бюджета в сумме 57870,2 млн. рублей превышают на 3076,1 млн. рублей утверждённый законом о бюджете общий объем расходов областного бюджета в сумме 54794,1 млн. рублей. За 9 месяцев 2022 года расходы областного бюджета увеличились на 3076,1 млн. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомления о предоставлении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение.
Расходы областного бюджета на 1 октября 2022 года исполнены в сумме 37340,0 млн. рублей или на 64,5% к уточнённому плану. Показатели кассового плана по расходам областного бюджета исполнены на 100,9%.
За 9 месяцев 2022 года публичные нормативные обязательства исполнены в сумме 3907,1 млн. рублей (78,5% к уточнённым назначениям).
Согласно пункту 5 статьи 7 закона о бюджете объем бюджетных ассигнований дорожного фонда (расходы) на 2022 год утверждён в сумме 11483,9 млн. рублей. По данным сводной бюджетной росписи по расходам по состоянию на 01.10.2022 года бюджетные ассигнования дорожного фонда составили 12743,9 млн. рублей. Бюджетные ассигнования дорожного фонда увеличены сверх объёмов, утверждённых в законе о бюджете, на 1260,0 млн. рублей за счёт поступления из федерального бюджета на финансовое обеспечение дорожной деятельности.
Увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда на сумму неиспользованных в 2021 году бюджетных ассигнований дорожного фонда в объёме 616,5 млн. рублей за 9 месяцев 2022 года произведено не было, что нарушает требования пункта 4 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и части 3 Закона Псковской области от 03.11.2011 года № 1107-ОЗ «О дорожном фонде Псковской области».
Доходы дорожного фонда на 01.10.2022 года исполнены в сумме 8235,4 млн. рублей, что составляет 71,7% от годового плана (11483,9 млн. рублей).
Расходы дорожного фонда за 9 месяцев 2022 года составили 7609,5 млн. рублей (59,7% от годового плана).
Размер резервного фонда на 2022 год в законе о бюджете утверждён в сумме 593,0 млн. рублей, в том числе резервный фонд Правительства Псковской области в сумме 528,0 млн. рублей, Резервный фонд Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 65,0 млн. рублей.
Согласно сводной бюджетной росписи на 01.10.2022 года размер резервных фондов составил 1027,2 млн. рублей или на 434,2 млн. рублей больше, чем утверждено в законе о бюджете, в том числе резервный фонд Правительства Псковской области – 957,2 млн. рублей, резервный фонд Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий 70,0 млн. рублей.
Показатели бюджетной росписи по резервным фондам увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ в соответствии с решением руководителя финансового органа до внесения изменений в закон о бюджете и в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 постановления Администрации области от 18.03.2022 № 84 «О дополнительных основаниях для внесения изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета в 2022 году» в случае перераспределения бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение мероприятий, связанных с предотвращением влияния ухудшения геополитической и экономической ситуации на развитие отраслей экономики размер резервных фондов увеличен на 434,2 млн. рублей.
Расходы за 9 месяцев 2022 года из резервного фонда Правительства Псковской области составили 431,1 млн. рублей или 45%. Расходование средств из резервного фонда Правительства Псковской области по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 9 месяцев 2022 года составило 24,7 млн. рублей (35,3% от уточнённого размера фонда).
Уточнённые бюджетные назначения по расходам на государственные программы составили 54 654,4 млн. рублей. Освоено за 9 месяцев 2022 года 35991,7 млн. рублей (65,8% от годового плана).
По состоянию на 01.10.2022 года дебиторская задолженность составила 64 808,3 млн. рублей. По сравнению с началом года дебиторская задолженность увеличилась на 57,8 млн. рублей. Просроченная задолженность уменьшилась на 108,4 млн. рублей и составила 724,3 млн. рублей.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.10.2022 года составила 4275,9 млн. рублей. Просроченная кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 0,7 млн. рублей и составила 16,4 млн. рублей.
Объем государственного внутреннего долга Псковской области (далее – государственный долг области) по состоянию на 01.10.2022 года составил 20365,6 млн. рублей, что не превышает общий объем доходов бюджета на 2022 год без учёта объёма безвозмездных поступлений, утверждённый законом о бюджете (25909,5 млн. рублей), и соответствует требованиям п.4 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ. По сравнению с началом года государственный долг области по состоянию на 01.10.2022 года уменьшился на 782,2 млн. рублей или на 3,4%.
За 9 месяцев 2022 года:
- привлечено бюджетных кредитов на сумму 8375,8 млн. рублей, погашено бюджетных кредитов на сумму 282,3 млн. рублей;
- погашено коммерческих кредитов на сумму 8875,6 млн. рублей (ПАО «Сбербанк России» - 7875,6 млн. рублей; АО «СМП Банк» - 1000,0 млн. рублей). Коммерческие кредиты за 9 месяцев 2022 года не привлекались. По состоянию на 01.10.2022 года задолженность областного бюджета по коммерческим кредитам полностью погашена.
Местными бюджетами погашено бюджетных кредитов на общую сумму 1,4 млн. рублей (2,9% годового плана).
Доля обязательств по коммерческим кредитам в структуре государственного долга области по сравнению с началом года сократилась с 42% до 0% на 01.10.2022 года.
Доля обязательств по бюджетным кредитам в структуре государственного долга области на 01.10.2022 года по сравнению с началом года увеличилась с 58% до 100%.
Расходы на обслуживание государственного долга области по состоянию на 01.10.2022 года составили 338,4 млн. рублей (50,7% от утверждённых бюджетных ассигнований на 2022 год – 667,0 млн. рублей) и по сравнению с аналогичным периодом 2021 года (830,2 млн. рублей) уменьшились на 163,2 млн. рублей.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения областного бюджета за 9 месяцев 2022 года председателю Псковского областного Собрания депутатов и Губернатору Псковской области.