ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области» за 1 квартал 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области»
за 1 квартал 2024 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год, приказ Счетной палаты области от 02.05.2024 года № 243 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Невельского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 квартал 2024 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 02.05.2024 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 квартал 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 квартал 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 482007,6 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Невельского муниципального округа на 2024 год, утвержденным решением Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 26.12.2023 г. №74 «О бюджете Невельского муниципального округа Псковской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 12.03.2024 г. №109 (далее -решение о бюджете округа) в сумме 482007,6 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Невельского муниципального округа на 01.04.2024 года составило 115114,8 тыс. рублей или 23,9 процента к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Невельского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 40417,0 тыс. рублей или 35,1 процента к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 74697,8 тыс. рублей или 64,9 процента к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2024 года (108988,5 тыс. рублей) исполнены на 105,6 процента.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета округа на 01.04.2024 года в сумме 559974,8 тыс. рублей превышают на 42626,7 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Невельского муниципального округа в сумме 517348,1 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 квартал 2024 года расходы бюджета округа увеличены на 42626,7 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение из областного бюджета в сумме 42626,7 тыс. рублей.
Расходы бюджета Невельского муниципального округа на 1 апреля 2024 года исполнены в сумме 116445,9 тыс. рублей или на 20,8 процента к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (20,8 процента) имеет место по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Жилищно-коммунальное хозяйство»- 20355,5 тыс. рублей (31,8 процента), «Культура, кинематография» - 10496,5 тыс. рублей (22,8 процента), «Образование» - 61811,5 тыс. рублей (22,6 процента), «Физическая культура и спорт» -1149,3 тыс. рублей (21,9 процента).
Исполнение ниже среднего сложилось по четырем разделам: «Национальная экономика»- 8547,3 тыс. рублей (9,6 процента), «Общегосударственные вопросы»- 11767,7 тыс. рублей (17,0 процентов), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 596,5 тыс. рублей (17,8 процента), «Социальная политика» - 1721,6 тыс. рублей (19,7 тыс. рублей).
В 1 квартале 2024 года не осуществлялось расходование бюджетных ассигнований, утвержденных на финансирование расходов по разделам:
* 0600 «Охрана окружающей среды» в сумме 593,0 тыс. рублей. Средства предусмотрены на ликвидацию стихийных несанкционированных свалок на территории округа;
* 1200 «Средства массовой информации» в сумме 397,0 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования по разделу предусмотрены на оплату расходов на публикацию муниципальных правовых актов в средствах массовой информации.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2024 года (108018,3 тыс. рублей) исполнены на 100,9 процента.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Невельского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 4 статьи 5 решения о бюджете округа на 2024 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 66432,0 тыс. рублей. В течение 1 квартала 2024 года решениями Собрания депутатов Невельского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2024 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.04.2024 года увеличен и составил 78354,2 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2024 году в сумме 11922,2 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2024 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ.
Кроме того, показатели сводной бюджетной росписи по расходам Дорожного фонда не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 квартал 2024 года расходы бюджета округа увеличены на 6930,0 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомления Комитета по финансам Псковской области о дополнительном предоставлении муниципалитету субсидии на приобретении дорожной техники на сумму 6930,0 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года по доходам составило 10374,0 тыс. рублей или 15,6 процента от годового объема доходов, утвержденного в сумме 66432,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 8529,2 тыс. рублей (10,0 процентов от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа на 2024 год в решении о бюджете утверждён в сумме 1059,8 тыс. рублей, в том числе резервный фонд Администрации Невельского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 300,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 квартал 2024 года из резервного фонда Администрации округа составили 171,8 тыс. рублей (16,2 процента от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию четырех региональных проектов Псковской области «Творческие люди», «Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации (Псковская область)» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав трех национальных проектов: «Культура», «Образование» и «Жилье и городская среда».
Бюджетные ассигнования, предусмотренные округу в 2024 году на реализацию регионального проекта «Творческие люди» в сумме 153,0 тыс. рублей, освоены полностью (100,0 процентов).
На региональный проект «Успех каждого ребенка» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений в сумме 1632,5 тыс. рублей. Расходование средств на реализацию регионального проекта в 1 квартале 2024 года не производилось.
МОУ «Усть-Долысская средняя общеобразовательная школа Невельского района Псковской области» в 1 квартале 2024 года заключен муниципальный контракт на выполнение работ по капитальному ремонту спортивного зала Туричинской СОШ-филиал МОУ «Усть-Долысская средняя общеобразовательная школа Невельского района Псковской области» на сумму 1289,7 тыс. рублей и сроком выполнения работ -30.06.2024 года.
За 1 квартал 2024 года бюджетные назначения, предусмотренные Невельскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта ««Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» в сумме 1439,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 360,0 тыс. рублей или на 25,0 процентов от утвержденных назначений.
В текущем периоде произведены расходы на выплату заработной платы с начислениями советникам директора, согласно утвержденным штатным расписаниями в шести общеобразовательных учреждениях на общую сумму 360,0 тыс. рублей.
На региональный проект «Формирование комфортной городской среды» решением о бюджете на 2024 год предусмотрены расходы в размере 4713,4 тыс. рублей. В целях достижения результатов регионального проекта в 2024 году Администрацией округа заключен муниципальный контракт на благоустройство общественной территории на сумму 6269,2 тыс. рублей (в том числе средства областного и федерального бюджетов – 4713,4 тыс. рублей). Расходование средств на реализацию регионального проекта в рамках муниципального контракта Администрацией округа в 1 квартале 2024 года не производилось.
Согласно данным сводной бюджетной росписи уточнённые бюджетные назначения по расходам на реализацию 10 муниципальных программ составили 555744,6 тыс. рублей, что составляет 99,2 процента от общего объема расходов бюджета округа. Освоено за 1 квартал 2024 года 115309,3 тыс. рублей (20,7 процента от годового плана).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.04.2024 года дебиторская задолженность составила 1034201,6 тыс. рублей, из нее просроченная - 4446,6 тыс. рублей.
По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.04.2024 года, кредиторская задолженность составила 8279,6 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 апреля 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 1331,1 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.04.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Невельский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 1 квартала 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 1 квартал 2024 года Главе Невельского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Невельского муниципального округа.