ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области» за 9 месяцев 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области»
за 9 месяцев 2024 года
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год, приказ Счетной палаты области от 05.11.2024 года № 474 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Невельский муниципальный округ Псковской области».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Невельского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.11.2024 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 9 месяцев 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 9 месяцев 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Невельского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 572855,6 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Невельского муниципального округа на 2024 год, утвержденным решением Собрания депутатов Невельского муниципального округа от 26.12.2023 г. №74 «О бюджете Невельского муниципального округа Псковской области на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 17.09.2024 г. №154 (далее -решение о бюджете округа) в сумме 572855,6 тыс. рублей.
Поступление доходов в бюджет Невельского муниципального округа на 01.10.2024 года составило 404196,0 тыс. рублей или 70,6 % к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета Невельского муниципального округа налоговые и неналоговые доходы составили 151899,2 тыс. рублей или 37,5 % к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 252675,8 тыс. рублей или 62,5% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 9 месяцев 2024 года (390729,5 тыс. рублей) исполнены на 103,4%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета округа на 01.10.2024 года в сумме 610117,3 тыс. рублей превышают на 1421,2 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Невельского муниципального округа в сумме 608696,1 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 9 месяцев 2024 года расходы бюджета округа увеличены на 1421,2 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение из областного бюджета в сумме 1421,2 тыс. рублей.
Расходы бюджета Невельского муниципального округа на 1 октября 2024 года исполнены в сумме 386886,2 тыс. рублей или на 63,4% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (63,4 процента) имеет место по семи разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Средства массовой информации» - 318,1 тыс. рублей (80,1 процента), «Образование» - 201847,1 тыс. рублей (71,4 процента), «Физическая культура и спорт» - 3746,5 тыс. рублей (71,3 процента), «Социальная политика» - 6186,8 тыс. рублей (70,3 процента), «Культура, кинематография» - 31841,0 тыс. рублей (67,1 процента), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 2319,9 тыс. рублей (66,0 процентов) и «Общегосударственные вопросы» - 46964,3 тыс. рублей (65,6 процентов).
Исполнение ниже среднего сложилось по трем разделам: «Национальная экономика»- 39819,3 тыс. рублей (43,8 процента), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 53489,2 тыс. рублей (54,1 процента), «Охрана окружающей среды» - 354,0 тыс. рублей (59,7 процента).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 9 месяцев 2024 года (405435,5 тыс. рублей) исполнены на 95,4%.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Невельского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 4 статьи 5 решения о бюджете округа на 2024 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 66432,0 тыс. рублей. В течение 9 месяцев 2024 года решениями Собрания депутатов Невельского муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2024 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда по расходам по состоянию на 01.10.2024 года увеличен и составил 87284,2 тыс. рублей. Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2024 году в сумме 11922,2 тыс. рублей, полностью включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2024 год, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ.
Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года по доходам составило 39211,1 тыс. рублей или 52% процента от годового объема доходов, утвержденного в сумме 75362,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 36697,4 тыс. рублей (42% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Невельского муниципального округа на 2024 год в решении о бюджете утверждён в сумме 693,0 тыс. рублей, в том числе резервный фонд Администрации Невельского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 300,0 тыс. рублей.
Расходы за 9 месяцев 2024 года из резервного фонда Администрации округа составили 355,7 тыс. рублей (51,3% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию четырех региональных проектов Псковской области «Творческие люди», «Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации (Псковская область)» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав трех национальных проектов: «Культура», «Образование» и «Жилье и городская среда».
Бюджетные ассигнования, предусмотренные округу в 2024 году на реализацию регионального проекта «Творческие люди» в сумме 153,0 тыс. рублей и на реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 4713,4 тыс. рублей освоены полностью (100,0 процентов).
На региональный проект «Успех каждого ребенка» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений в сумме 1450,0 тыс. рублей, освоено 1380,7 тыс. рублей или 95,2% от запланированных.
В целях достижения результатов регионального проекта за 9 месяцев 2024 года выполнены работы по капитальному ремонту спортивного зала Туричинской СОШ – филиал МОУ «Усть-Долысская средняя общеобразовательная школа Невельского района Псковской области», так же в учреждении произведены работы по капитальному ремонту кровли, монтаж свеса над запасным входом и работы по установке пожарной сигнализации на общую сумму 1380,7 тыс. рублей.
За 9 месяцев 2024 года бюджетные назначения, предусмотренные Невельскому муниципальному округу на реализацию регионального проекта ««Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» в сумме 1439,0 тыс. рублей исполнены в сумме 1380,7 тыс. рублей или 95,2% от утвержденных назначений.
В текущем периоде произведены расходы на выплату заработной платы с начислениями советникам директора, согласно утвержденным штатным расписаниями в шести общеобразовательных учреждениях на общую сумму 1380,7 тыс. рублей.
Согласно данным сводной бюджетной росписи уточнённые бюджетные назначения по расходам на реализацию 10 муниципальных программ составили 605181,9 тыс. рублей, что составляет 99,2% от общего объема расходов бюджета округа. Освоено за 9 месяцев 2024 года 382958,7 тыс. рублей (63,3% от годового плана).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.10.2024 года дебиторская задолженность составила 917040,7 тыс. рублей, из нее просроченная - 4688,5 тыс. рублей.
По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.10.2024 года, кредиторская задолженность составила 24055,1 тыс. рублей.
Бюджет округа на 1 октября 2024 года исполнен с профицитом в сумме 17309,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.10.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Невельский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В течение 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Невельского муниципального округа за 9 месяцев 2024 года Главе Невельского муниципального округа и Председателю Собрания депутатов Невельского муниципального округа.