ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ» за 1 полугодие 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ»
за 1 полугодие 2024 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год, приказ Счетной палаты области от 01.08.2024 года № 371 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 21.12.2023 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Новоржевский муниципальный округ Псковской области».
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Новоржевского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 02.08.2024г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Новоржевского муниципального округа за 1 полугодие 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Новоржевского округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета Новоржевского муниципального округа (ф.0503117) на 01.07.2024 года составляют 295696,6 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Новоржевского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа от 26.12.2023 года №9 «О бюджете муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 26.06.2024 года №3 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет Новоржевского муниципального округа на 01.07.2024 года составило 140454,3 тыс. рублей или 47,5% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 36459,7 тыс. рублей или 26,0% к общему объему доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 97,0% (35357,9 тыс. рублей), неналоговые поступления – 3,0% (1101,8 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2024 года составили 103994,6 тыс. рублей или 47,7% от годовых назначений, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 74,0%.
Показатели кассового плана бюджета Новоржевского округа за 1 полугодие 2024 года по доходам (127973,4 тыс. рублей) исполнены на 109,8%.
Плановые бюджетные назначения по расходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.07.2024 года соответствуют бюджетным назначениям по расходам, утвержденным решением о бюджете на 2024 год в сумме 325211,3 тыс. рублей.
Расходы бюджета Новоржевского муниципального округа на 1 июля 2024 года исполнены в сумме 115458,9 тыс. рублей или 35,5% к уточненному плану.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (35,5%) имеет место по четырем из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета. Наибольшее исполнение достигнуто по расходам, осуществляемым по разделам: 1000 «Социальная политика» (54,9%), 0700 «Образование» (49,7%) и 0100 «Общегосударственные вопросы» (43,9%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по шести разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (3,6%), 0400 «Национальная экономика» (9,1%), 1100 «Физическая культура и спорт» (15,6%), 1200 «Средства массовой информации» (19,5%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (20,6%) и 0800 «Культура, кинематография» (27,9%).
Расходование бюджетных средств по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» по состоянию на 01.07.2024 года не осуществлялось (0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Новоржевского округа по состоянию на 01.07.2024 года (104023,6 тыс. рублей) исполнены на 111,0%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2024 год в решении о бюджете округа утверждены в сумме 2329,2 тыс. рублей. За 1 полугодие 2024 года исполнение составило 1200,7 тыс. рублей (51,5% к уточнённым назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Новоржевского муниципального округа на 2024 год утвержден пунктом 11 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 43067,0 тыс. рублей.
Неиспользованный остаток средств Дорожного фонда на 01.01.2024 года составил 15398,4 тыс. рублей. В течение 1 полугодия 2024 года объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2024 год увеличен на сумму 11207,4 тыс. рублей (за счет неиспользованных в 2023 году остатков бюджетных ассигнований Дорожных фондов Новоржевского района и поселений) и составил 54274,4 тыс. рублей. Увеличение на сумму 4191,0 тыс. рублей (15398,4 тыс. рублей – 11207,4 тыс. рублей) не произведено.
Доходы Дорожного фонда за 1 полугодие исполнены в сумме 13454,9 тыс. рублей или 31,4% от годового объема доходов (42916,0 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 4771,6 тыс. рублей или 8,8% к утвержденным годовым назначениям.
По состоянию на 01.07.2024 года резервный фонд Администрации округа не сформирован.
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 6983,3 тыс. рублей на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации четырех региональных проектов Псковской области: «Обеспечение качественно нового уровня развития инфраструктуры культуры («Культурная среда») (Псковская область)» (национальный проект «Культура»); «Успех каждого ребенка (Псковская область)», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации (Псковская область)» (национальный проект «Образование»); «Формирование комфортной городской среды (Псковская область)» (национальный проект «Жилье и городская среда»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2024 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию регионального проекта предусмотрены в сумме 6983,3 тыс. рублей. Кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 3865,5 тыс. рублей или 55,4% к плану.
На региональный проект «Обеспечение качественно нового уровня развития инфраструктуры культуры («Культурная среда») (Псковская область)» решением о бюджете на 2024 год предусмотрены бюджетные назначения в размере 4353,0 тыс. рублей из них средства областного бюджет – 4309,5 тыс. рублей. Исполнено в текущем периоде 1503,6 тыс. рублей или 34,5% от уточненных назначений. Низкий процент исполнения обусловлен тем, что по муниципальному контракту и договорам, заключенным на выполнение работ по капитальному ремонту: системы отопления, кровли, помещений, козырька над входом МБУ ДО «Новоржевская детская школа искусств имени Б.С. Трояновского», сроки выполнения работ установлены 15.08.2024 года.
На региональный проект «Успех каждого ребенка (Псковская область)» решением о бюджете на 2024 год предусмотрены бюджетные назначения в размере 510,2 тыс. рублей из них средства областного бюджет – 505,1 тыс. рублей. Исполнено в текущем периоде 465,7 тыс. рублей или 91,3% от уточненных назначений. В рамках заключенных МОУ «Новоржевская средняя школа» муниципального контракта и договора выполнены и оплачены работы по замене окон и дверей, а также по замене и подключению светильников в помещении спортивного зала Вехнянской начальной общеобразовательной школы - филиала МОУ «Новоржевская средняя школа».
На региональный проект «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации (Псковская область)» решением о бюджете на 2024 год предусмотрены бюджетные назначения в размере 240,0 тыс. рублей. Исполнено в текущем периоде 150,3 тыс. рублей или 62,6% от уточненных назначений. Средства субсидии предусмотрены на выплату ежемесячной заработной платы (до 31.12.2024 года) работнику МОУ «Новоржевская средняя школа», выполняющему обязанности советника директора.
На региональный проект «Формирование комфортной городской среды (Псковская область)» решением о бюджете района на 2024 год предусмотрены бюджетные ассигнования в размере 1880,2 тыс. рублей, из них средства областного бюджета -1878,3 тыс. рублей. Исполнение составило 1745,9 тыс. рублей или 92,9% от уточненных назначений. В рамках заключенного Администрацией округа муниципального контракта на выполнение работ по благоустройству общественной территории г. Новоржев, ул. Германа, Екатерининская площадь (благоустройство парка, устройство уличного освещения) работы выполнены и оплачены в сумме 1745,9 тыс. рублей. Срок выполнения работ по договору на выполнение работ по благоустройству общественной территории г. Новоржев, ул. Германа Екатерининская площадь (устройство газона, установка вазонов) на сумму 134,2 тыс. рублей установлен 19.07.2024 года.
Решением о бюджете на 2024 год предусмотрено к финансированию 13 муниципальных программ. Согласно отчету об исполнении бюджета, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2024 год на муниципальные программы составили 322527,0 тыс. рублей или 99,2% от объёма расходов бюджета округа. Освоено в 1 полугодии 2024 года 114392,1 тыс. рублей (35,5% от годового плана).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию МП «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики в Новоржевском муниципальном округе» - 134054,2 тыс. рублей или 41,6%.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: МП «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Новоржевского муниципального округа», МП «Увековечивание памяти погибших при защите Отечества на территории Новоржевского муниципального округа», МП «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами в Новоржевском муниципальном округе», МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Новоржевского муниципального округа».
По двум муниципальным программам: МП «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности и коррупции на территории Новоржевского муниципального округа» и МП «Разработка документов территориального планирования, градостроительного зонирования и документации по планировке территории Новоржевского муниципального округа» по состоянию на 01.07.2024 года расходование средств не осуществлялось (0,0%).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности Новоржевского округа (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 59370,0 тыс. рублей и составила 415748,8 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность составляет 2995,6 тыс. рублей (задолженность в части доходов, администрируемых МИФНС №5, которое является администратором поступлений налоговых платежей в бюджет округа).
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 1940,0 тыс. рублей и составила 3311,4 тыс. рублей, долгосрочная и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет Новоржевского муниципального округа на 1 июля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 24995,4 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.07.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В отчетном периоде бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Новоржевского муниципального округа за 1 полугодие 2024 года Председателю Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа и Главе Новоржевского муниципального округа.