ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ» за 9 месяцев 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ»
за 9 месяцев 2024 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год, приказ Счетной палаты области от 28.10.2024 года №455 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 21.12.2023 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Новоржевский муниципальный округ Псковской области».
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет округа.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ округа.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Новоржевского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 28.10.2024г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Новоржевского муниципального округа за 9 месяцев 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 октября 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Новоржевского округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета Новоржевского муниципального округа (ф.0503117) на 01.10.2024 года составляют 300078,5 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Новоржевского округа, утвержденным решением Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа от 26.12.2023 года №9 «О бюджете муниципального образования «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 17.09.2024 года №1 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет Новоржевского муниципального округа на 01.10.2024 года составило 211798,1 тыс. рублей или 70,6% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 56075,5 тыс. рублей или 26,5% к общему объему доходов. В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 95,9% (53778,4 тыс. рублей), неналоговые поступления – 4,1% (2297,1 тыс. рублей).
Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2024 года составили 155722,6 тыс. рублей или 70,6% от годовых назначений, удельный вес к общему объему доходов - 73,5%.
Показатели кассового плана бюджета Новоржевского округа за 9 месяцев 2024 года по доходам (211643,8 тыс. рублей) исполнены на 100,1%.
Плановые показатели по расходам в отчете об исполнении бюджета составили 330535,0 тыс. рублей, что на 941,8 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете в сумме 329593,2 тыс. рублей.
По основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении, а также об уменьшении предоставленных иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на общую сумму 941,8 тыс. рублей.
Расходы бюджета Новоржевского муниципального округа на 1 октября 2024 года исполнены в сумме 192350,6 тыс. рублей или 58,2% к уточненному плану.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (58,2%) имеет место по пяти из одиннадцати разделов классификации расходов бюджета. Наибольшее исполнение достигнуто по расходам, осуществляемым по разделам: 1000 «Социальная политика» (74,6%), 0100 «Общегосударственные вопросы» (66,7%), 0700 «Образование» (64,0%) и 0200 «Национальная оборона» (62,4%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось также по пяти разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (26,9%), 1100 «Физическая культура и спорт» (29,1%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (35,5%), 0800 «Культура, кинематография» (47,1%) и 1200 «Средства массовой информации» (52,4%).
Расходование бюджетных средств по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» по состоянию на 01.10.2024 года не осуществлялось (0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Новоржевского округа по состоянию на 01.10.2024 года (192294,5 тыс. рублей) исполнены на 100,0%.
Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год составляют 2418,5 тыс. рублей. За 9 месяцев 2024 года исполнение составило 1829,0 тыс. рублей (75,6% к уточнённым назначениям).
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Новоржевского муниципального округа на 2024 год утвержден пунктом 11 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 43067,0 тыс. рублей.
Неиспользованный остаток средств Дорожного фонда на 01.01.2024 года составил 15398,4 тыс. рублей. В течение 9 месяцев 2024 года решениями Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2024 год увеличен на сумму 11207,4 тыс. рублей (за счет неиспользованных в 2023 году остатков бюджетных ассигнований Дорожных фондов Новоржевского района и поселений) и уменьшен на 151,0 тыс. рублей (корректировка акцизов) и составил 54123,4 тыс. рублей. Увеличение на сумму 4191,0 тыс. рублей (15398,4 тыс. рублей – 11207,4 тыс. рублей) не произведено.
Доходы Дорожного фонда округа за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 34798,0 тыс. рублей или 81,1% к годовым назначениям.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 32730,4 тыс. рублей или 60,5% к утвержденным годовым назначениям.
Расходы на капитальный и текущий ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных дорожных сооружений на них исполнены в размере 858,0 тыс. рублей (94,0% к плану).
Расходы на осуществление дорожной деятельности, а также капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов исполнены в размере 18823,7 тыс. рублей (96,5% к плану).
Расходы по дорожной деятельности на содержание автомобильных дорог общего пользования и искусственных дорожных сооружений на них исполнены в размере 13048,7 тыс. рублей (38,7% к плану). Принято бюджетных обязательств по данным Отчета о бюджетных обязательствах Новоржевского округа (ф.0503128) за 9 месяцев 2024 года на сумму 25342,9 тыс. рублей.
Следует отметить, что Администрацией Новоржевского муниципального округа дополнительным соглашением от 28.08.2024 года №3 на основании ч.8 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ расторгнут муниципальный контракт от 30.06.2023 года, заключенный с ООО «Геоспектрум» на выполнение работ по межеванию земельных участков, занятых автомобильными дорогами общего пользования местного значения на сумму 12,3 тыс. рублей.
При этом, информация о принятых бюджетных обязательствах по КБК 44804090510124100200 отражена в Отчете ф. 0503128 по состоянию на 01.10.2024 года, что не соответствует требованиям, установленным статьей 13 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
По состоянию на 01.10.2024 года резервный фонд Администрации округа не сформирован.
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 6938,9 тыс. рублей на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации четырех региональных проектов Псковской области: «Обеспечение качественно нового уровня развития инфраструктуры культуры («Культурная среда») (Псковская область)» (национальный проект «Культура»); «Успех каждого ребенка (Псковская область)», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации (Псковская область)» (национальный проект «Образование»); «Формирование комфортной городской среды (Псковская область)» (национальный проект «Жилье и городская среда»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2024 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию регионального проекта предусмотрены в сумме 6938,9 тыс. рублей. Кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 6772,3 тыс. рублей или 97,6% к плану.
На региональный проект «Обеспечение качественно нового уровня развития инфраструктуры культуры («Культурная среда») (Псковская область)» решением о бюджете на 2024 год предусмотрены бюджетные назначения в размере 4353,0 тыс. рублей, исполнение составило 4255,3 тыс. рублей или 97,8% от уточненных назначений. По договору, заключенному МБУДО «Новоржевская детская школа искусств имени Б.С. Трояновского» на выполнение работ по капитальному ремонту козырька над входом и капитальному ремонту фойе МБУДО «Новоржевская детская школа искусств имени Б.С. Трояновского» на сумму 97,7 тыс. рублей, работы выполнены в срок, установленный договором, оплата произведена в 4 квартале 2024 года (17.10.2024 года) в соответствии с условиями договора.
На региональный проект «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации (Псковская область)» решением о бюджете на 2024 год предусмотрены бюджетные назначения в размере 240,0 тыс. рублей. Исполнено в текущем периоде 171,2 тыс. рублей или 71,3% от уточненных назначений. Средства субсидии предусмотрены на выплату ежемесячной заработной платы (до 31.12.2024 года) работнику МОУ «Новоржевская средняя школа», выполняющему обязанности советника директора.
Бюджетные ассигнования, предусмотренные округу в 2024 году на реализацию: регионального проекта «Успех каждого ребенка (Псковская область)» в сумме 465,7 тыс. рублей и «Формирование комфортной городской среды (Псковская область)» в сумме 1880,2 тыс. рублей освоены полностью (100%).
По региональному проекту «Успех каждого ребенка (Псковская область)» в рамках заключенных МОУ «Новоржевская средняя школа» муниципальных контрактов выполнены и оплачены работы по замене окон и дверей, а также по замене и подключению светильников в помещении спортивного зала Вехнянской начальной общеобразовательной школы - филиала МОУ «Новоржевская средняя школа».
По региональному проекту «Формирование комфортной городской среды (Псковская область)» в соответствии с заключенными Администрацией округа муниципальному контракту и договору выполнены и оплачены работы по благоустройству общественной территории г. Новоржев, ул. Германа, Екатерининская площадь (произведены работы по благоустройству парка, устройству уличного освещения, устройству газона, установке вазонов).
Решением о бюджете на 2024 год предусмотрено к финансированию 14 муниципальных программ. Согласно отчету об исполнении бюджета, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2024 год на муниципальные программы составили 327667,1 тыс. рублей или 99,1% от объёма расходов бюджета округа. Освоено за 9 месяцев 2024 года 190407,4 тыс. рублей (58,1% от годового плана).
Наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на реализацию МП «Развитие образования и повышение эффективности реализации молодежной политики в Новоржевском муниципальном округе» - 136557,0 тыс. рублей или 41,7%.
Наименьший процент исполнения сложился в ходе исполнения муниципальных программ: МП «Разработка документов территориального планирования, градостроительного зонирования и документации по планировке территории Новоржевского муниципального округа»; МП «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности и коррупции на территории Новоржевского муниципального округа»; МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Новоржевского муниципального округа».
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности Новоржевского округа (ф.0503169) по состоянию на 01.10.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 103420,3 тыс. рублей и составила 371698,4 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность составляет 2814,3 тыс. рублей (задолженность в части доходов, администрируемых МИФНС №5, которое является администратором поступлений налоговых платежей в бюджет округа).
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с задолженностью на начало года увеличилась на 2391,1 тыс. рублей и составила 3762,6 тыс. рублей, долгосрочная и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет Новоржевского муниципального округа на 1 октября 2024 года исполнен с профицитом в сумме 19447,5 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.10.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Новоржевский муниципальный округ Псковской области» отсутствует.
В отчетном периоде бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Новоржевского муниципального округа за 9 месяцев 2024 года Председателю Собрания депутатов Новоржевского муниципального округа и Главе Новоржевского муниципального округа.