ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 1 квартал 2024 года"
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 1 квартал 2024 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год, приказ Счетной палаты области от 03.05.2024 года № 249о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ муниципального образования;
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Опочецкого муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 квартал 2024 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 03.05.2024 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 квартал 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 квартал 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Опочецкого муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 442007,0 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2024 год, утвержденным решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 27.12.2023 г. №67 «О бюджете муниципального образования «Опочецкого муниципального округа Псковской области» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 21.02.2024 г. №85 (далее -решение о бюджете).
По сравнению с началом отчетного периода объем бюджетных назначений по доходам на 01.04.2024 года увеличился на 4616,6 тыс.рублей (1,1%) за счет увеличения неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.
Поступление доходов в бюджет округа на 01.04.2024 года составило 107964,9 тыс. рублей или 24,4% к годовым назначениям. Основные показатели исполнения бюджета округа по доходам.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 26384,6 тыс. рублей или 24,4% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 81580,3 тыс. рублей или 75,6% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 1 квартал 2024 года (100804,9 тыс. рублей) исполнены на 107,1%.
Решением о бюджете округа бюджетные назначения по расходам на 2024 год утверждены в сумме 454352,1 тыс.рублей. Плановые показатели по расходам, согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составили 476868,9 тыс.рублей, что на 22516,8 тыс.рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 квартал 2024 года расходы бюджета округа увеличены на 22516,8 тыс.рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета в общей сумме 22516,8 тыс.рублей.
Расходы бюджета Опочецкого муниципального округа на 1 апреля 2024 года исполнены в сумме 84704,6 тыс. рублей или на 17,8% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (17,8%) имеет место по трем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: 0100 «Общегосударственные расходы» - 13940,4 тыс.рублей (22,3%), 0700 «Образование» - 55881,3 тыс.рублей (20,7%), 0800 «Культура, кинематография» - 6193,3 тыс.рублей (18,8%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по пяти разделам: 1000 «Социальная политика» - 1468,6 тыс.рублей (15,2%), 1100 «Физическая культура и спорт» - 190,4 тыс.рублей (11,6%),0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 2729,8 тыс.рублей (9,3%), 0400 «Национальная экономика» - 4257,4 тыс.рублей (6,3%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 43,4 тыс.рублей(3,6%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 квартал 2024 года (96196,3 тыс. рублей) исполнены на 88,1%:
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств решением о бюджете округа не предусмотрены, согласно отчету (ф.0503117) кассовое исполнение по коду вида расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты» в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Опочецкого муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён статьей 12 решения о бюджете округа на 2024 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 49735,0 тыс. рублей. В течение 1 квартала 2024 года решениями Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа в объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2024 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда округа по расходам по состоянию на 01.04.2024 года увеличен и составил 66506,6 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года по доходам составило 7018,6 тыс. рублей или 25,4% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 27599,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 4257,4 тыс. рублей (6,4% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации муниципального округа на 2024 год в решении о бюджете утверждён в сумме 1538,2 тыс. рублей, в том числе резервный фонд Администрации муниципального округа по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в сумме 267,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 квартал 2024 года из резервного фонда Администрации муниципального округа составили 16,0 тыс. рублей (1,0% от годовых назначений).
Расходование средств резервного фонда Администрации округа осуществлялось в соответствии с Порядком, утверждённым постановлением Администрации Опочецкого района от 22.04.2021 года № 246, а именно:
* по пункту 3.2 - на проведение мероприятий по оказанию материальной помощи гражданам, имевших место в 2024 году на оказание материальной помощи, в связи с пожаром – 16,0 тыс.рублей.
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации пяти региональных проектов Псковской области: «Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» (национальный проект «Образование»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Жилье и городская среда»); «Творческие люди», «Цифровая культура» (национальный проект «Культура»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2024 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию пяти региональных проектов в сумме 11251,4 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 11183,7 тыс. рублей.
На региональный проект «Успех каждого ребенка» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений в сумме 3688,7 тыс. рублей, из них за счет средств федерального бюджета - 3615,3 тыс.рублей, областного бюджета - 36,5 тыс. рублей и местного бюджета – 36,9 тыс.рублей. Расходование средств на реализацию регионального проекта в 1 квартале 2024 года не производилось.
В целях реализации регионального проекта заключен:
* муниципальный контракт от 11.03.2024 года №01576000020240000080001 с ИП Ефимовой Р.И. на выполнение работ по капитальному ремонту плоскостного сооружения структурного подразделения «Средняя школа №4» «МБОУ «Центр образования Опочецкого района» на сумму 2824,6 тыс. рублей. Срок выполнения работ установлен контрактом – 15.07.2024 года.
В соответствии с условиями контракта оплата производится по факту выполнения работ согласно графика. В отчетном периоде акты выполненных работ подрядчиком в адрес заказчика не направлялись.
Решением о бюджете округа на 2024 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 3659,9 тыс. рублей, из них за счет средств федерального бюджета – 3619,7 тыс.рублей, областного бюджета – 36,6 тыс. рублей и местного бюджета – 3,6 тыс.рублей.
В целях реализации регионального проекта заключены:
*муниципальный контракт от 12.02.2024 года №015760000202400000200001 с ООО «АСК» на выполнение работ по благоустройству сквера у д. №7 по ул. Водной, г. Опочка на сумму 2364,5 тыс. рублей. Срок выполнения работ установлен контрактом – до 30.06.2024 года. По состоянию на 01.04.2024 года акты выполненных работ по контракту к оплате не предоставлялись;
*муниципальный контракт от 20.02.2024 года №01576000020240000050001 с ООО «ВКВ Спорт» на постановку и установку малых архитектурных форм в сквере у д. №7 по ул.Водной, г. Опочка на сумму 436,9 тыс.рублей. Срок исполнения контракта – до 15.07.2024 года. По состоянию на 01.04.2024 года акты выполненных работ по контракту к оплате не предоставлялись;
*муниципальный контракт от 25.03.2024 года №01576000020240000140001с ИП Ханагян А.С. по благоустройству дворовой территории многоквартирного дома по ул. Ленина, д.29 на сумму 663,2 тыс.рублей. Срок выполнения работ – до 15.06.2024 года. По состоянию на 01.04.2024 года акты выполненных работ по контракту к оплате не предоставлялись.
На региональный проект «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений в сумме 1199,0 тыс.рублей.
Предоставление межбюджетного трансферта в 2024 году осуществляется на основании ежемесячных заявок муниципального образования с указанием объема необходимых средств на выплату заработной платы. Всего в 1 квартале 2024 года Администрацией Опочецкого муниципального округа в Комитет по образованию Псковской области предоставлено заявок на финансирование на сумму 275,0 тыс.рублей.
Расходование средств осуществляется по потребности, исходя из фактически начисленных сумм на оплату труда и взносов по обязательному социальному страхованию ежемесячно.
На региональный проект «Создание условий для реализации творческого потенциала нации (Творческие люди)» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений 153,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме 153,0 тыс.рублей.
В целях реализации регионального проекта заключен:
*договор поставки от 04.03.2024 года № 10 с ООО «Офисная Техника-СЦЭ» на поставку товара согласно спецификации (ноутбук Huawel MateBook D 15, мфу Canon g2420, экран для проектора 119» DEXP, проектор 16 max) на сумму 102,0 тыс.рублей. Срок поставки товара – в течение 15 рабочих дней с момента подписания договора. Товар поставлен 20.03.2024 года. Оплата произведена в полном объеме.
В соответствии с приказом Комитета по культуре от 27.11.2023 года №217/1-од «О предоставлении субсидий из областного бюджета местным бюджетам на государственную поддержку отрасли культуры в 2024 году» в конкурсном отборе в части государственной поддержки лучших работников сельских учреждений признана библиотекарь Макушинской сельской библиотеки МБУК «Опочецкий районный центр культуры» и произведена выплата денежного поощрения в сумме 50,5 тыс.рублей.
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2024 года годовые бюджетные ассигнования предусмотрены в сумме 153,0 тыс.рублей. Бюджетные ассигнования освоены в полном объеме (100%).
На региональный проект «Цифровизация услуг и формирование информационного пространства в сфере культуры(Цифровая культура)» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений 2550,8 тыс.рублей.
В целях реализации регионального проекта заключены:
*муниципальный контракт от 25.03.2024 года №1 с ООО «Технология звука и света» на приобретение оборудования для виртуального концертного зала (цифровая система микширования, интерфейсный модуль для системы микширования, акустическая система, проектор, полотно для экрана, ноутбук) в сумме 1691,2 тыс.рублей. Срок действия контракта – по 31.12.2024 года По состоянию на 01.04.2024 года акты выполненных работ по контракту к оплате не предоставлялись;
* контракт от 26.03.2024 года №2 с ООО «Технология звука и света» на поставку оборудования для виртуального концертного зала (акустическая система ART 715-A MK5, активный сабвуфер RCF SUB 705-AS MK3) в сумме 599,9 тыс.рублей. Срок действия контракта – по 31.12.2024 года По состоянию на 01.04.2024 года акты выполненных работ по контракту к оплате не предоставлялись;
* контракт от 27.03.2024 года №3 с ООО «Технология звука и света» на поставку оборудования для виртуального концертного зала (ноутбук INFINIX, проектор ASER H654BDKi DLP, экран мобильный, кабель аудио-видео, кабель микрофонный, проекционный столик с полкой) в сумме 259,7 тыс.рублей. Срок действия контракта – по 31.12.2024 года. По состоянию на 01.04.2024 года акты выполненных работ по контракту к оплате не предоставлялись.
Бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов в 2024 году утверждены одному главному распорядителю бюджетных средств.
Низкий процент исполнения мероприятий в рамках национальных проектов обусловлен исполнением принятых обязательств до окончания финансового года.
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию семи муниципальных программ в сумме 476868,9 тыс. рублей, что составляет 99,4 процента от общего объёма расходов бюджета округа. Освоено за 1 квартал 2024 года 85152,8 тыс. рублей (17,9% от годового плана).
В соответствии с п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов системы Российской Федерации», периодичность представления «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (форма 0503169) – по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.
В связи с этим, провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.04.2024 года не представляется возможным.
Бюджет округа на 1 апреля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 23260,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.04.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Опочецкий муниципальный округ» составляет 2000,0 тыс.рублей.
В течение 1 квартала 2004 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 квартал 2024 года Председателю Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа и Главе Опочецкого муниципального округа.