ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 1 полугодие 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 1 полугодие 2024 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год, приказ Счетной палаты области от 17.07.2024 года № 353о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ муниципального образования;
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Опочецкого муниципального округа.
5.Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 17.07.2024 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 полугодие 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 1 полугодие 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Опочецкого муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 495203,1 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2024 год, утвержденным решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 27.12.2023 г. №67 «О бюджете муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ Псковской области» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 11.06.2024 г. №122 (далее - решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.07.2024 года составило 258655,6 тыс. рублей или 52,2% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 58451,7 тыс. рублей или 22,6% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 200203,9 тыс. рублей или 94,3% к общему объему поступивших доходов.
Решением о бюджете округа бюджетные назначения по расходам на 2024 год утверждены в сумме 509618,3 тыс.рублей. Плановые показатели по расходам, согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составили 511614,7 тыс.рублей, что на 1996,4 тыс.рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных законом (решением) о бюджете, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на общую сумму 1996,4 тыс.рублей .
Увеличение плановых показателей сложилось по разделам: «Общегосударственные вопросы» на сумму 41,9 тыс.рублей, «Образование» на сумму 1817,0 тыс.рублей и «Социальная политика» на сумму 137,5 тыс.рублей.
Расходы бюджета Опочецкого муниципального округа на 1 июля 2024 года исполнены в сумме 231625,9 тыс. рублей или на 45,3% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (45,3%) имеет место по трем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: 0100 «Общегосударственные расходы» (50,1%), 0700 «Образование» (52,2%), 1100 «Физическая культура и спорт» (50,1%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по шести разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (16,4%), 0400 «Национальная экономика» (30,0%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (22,8%), 0800 «Культура и кинематография» (42,5%), 1000 «Социальная политика» (33,9%), 1200 «Средства массовой информации» (36,4%).
Расходование бюджетных средств по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» по состоянию на 01.07.2024 года не осуществлялось (0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа за 1 полугодие 2024 года (221548,2 тыс. рублей) исполнены на 104,5%:
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств решением о бюджете округа не предусмотрены, согласно отчету (ф.0503117) кассовое исполнение по коду вида расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты» в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Опочецкого муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён пунктом 12 решения о бюджете округа на 2024 год. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда утвержден в сумме 49735,0 тыс. рублей. В течение 1 полугодия 2024 года решениями Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа в объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2024 год вносились изменения, в результате которых объем Дорожного фонда округа по расходам по состоянию на 01.07.2024 года увеличен и составил 66632,6 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года по доходам составило 22099,3 тыс. рублей или 55,1% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 40073,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 20317,9 тыс. рублей (30,5% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации муниципального округа на 2024 год в решении о бюджете утверждён в сумме 567,1 тыс. рублей, в том числе резервный фонд Администрации муниципального округа по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в сумме 267,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2024 года из резервного фонда Администрации муниципального округа составили 26,0 тыс. рублей.
Расходование средств резервного фонда Администрации округа осуществлялось в соответствии с Порядком, утверждённым постановлением Администрации Опочецкого района от 22.04.2021 года № 246, а именно:
* по пункту 3.2 - на проведение мероприятий по оказанию материальной помощи гражданам, имевших место в 2024 году на оказание материальной помощи, в связи с пожаром – 26,0 тыс.рублей.
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации пяти региональных проектов Псковской области: «Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» (национальный проект «Образование»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Жилье и городская среда»); «Творческие люди», «Цифровая культура» (национальный проект «Культура»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2024 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию региональных проектов в сумме 11251,4 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 11183,7 тыс. рублей.
На региональный проект «Успех каждого ребенка» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений в сумме 3688,7 тыс. рублей, из них за счет средств федерального бюджета - 3615,3 тыс.рублей, областного бюджета - 36,5 тыс. рублей и местного бюджета – 36,9 тыс.рублей. По состоянию на 01.07.2024 года кассовое исполнение составило 1268,8 тыс.рублей или 34,4%.
В целях реализации регионального проекта заключены:
* муниципальный контракт от 11.03.2024 года №01576000020240000080001 с ИП Ефимовой Р.И. на выполнение работ по капитальному ремонту плоскостного сооружения структурного подразделения «Средняя школа №4» «МБОУ «Центр образования Опочецкого района» (демонтаж наливного полиуретанового покрытия, устройство бесшовного резинового покрытия, смена отдельных частей металлического ограждения спортивных площадок, ремонт калиток, ворот) на сумму 2824,6 тыс. рублей, исполнение составило 834,8 тыс.рублей. Срок выполнения работ установлен контрактом – 15.07.2024 года.
*договор от 13.06.2024 года №13/06-24 с ООО «Инлайн» на выполнение работ по капитальному ремонту плоскостного сооружения структурного подразделения «Средняя школа №4» «МБОУ «Центр образования Опочецкого района» (ремонт освещения) на сумму 434,0 тыс.рублей. Работы выполнены в срок и в полном объеме.
Решением о бюджете округа на 2024 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 3659,9 тыс. рублей, из них за счет средств федерального бюджета – 3619,7 тыс.рублей, областного бюджета – 36,6 тыс. рублей и местного бюджета – 3,6 тыс.рублей. По состоянию на 01.07.2024 года кассовое исполнение составило 0,0 тыс.рублей.
В целях реализации регионального проекта заключены:
*муниципальный контракт от 12.02.2024 года №015760000202400000200001 с ООО «АСК» на выполнение работ по благоустройству сквера у д. №7 по ул. Водной, г. Опочка на сумму 2364,5 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2024 года расходование бюджетных средств не осуществлялось. Срок выполнения работ установлен контрактом – до 30.06.2024 года;
*муниципальный контракт от 20.02.2024 года №01576000020240000050001 с ООО «ВКВ Спорт» на постановку и установку малых архитектурных форм в сквере у д. №7 по ул.Водной, г. Опочка на сумму 436,9 тыс.рублей, расходование бюджетных средств не осуществлялось. Срок исполнения контракта – до 15.07.2024 года.;
*муниципальный контракт от 25.03.2024 года №01576000020240000140001с ИП Ханагян А.С. по благоустройству дворовой территории многоквартирного дома по ул. Ленина, д.29 на сумму 663,2 тыс.рублей. По состоянию на 01.07.2024 года расходование бюджетных средств не осуществлялось, акты выполненных работ подрядчиками в адрес заказчика не направлялись. Срок выполнения работ – до 15.06.2024 года.
Комиссией, назначенной постановлением Администрации Опочецкого муниципального округа от 27.05.2024 года №546, акт выполненных работ не подписан, так как имелись замечания со стороны Управления капитального строительства по качеству выполненных работ. По состоянию на 15.06.2024 года подрядчиком велась работа по устранению замечаний.
На региональный проект «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений в сумме 1199,0 тыс.рублей, исполнение за 1 полугодие 2024 года составило в сумме 629,0 тыс.рублей или 52,5%.
Субсидия на иные цели в сумме 629,0 тыс.рублей израсходована на оплату труда советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в пяти структурных подразделениях МБОУ «Центр образования Опочецкого района».
На региональный проект «Создание условий для реализации творческого потенциала нации (Творческие люди)» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений 153,0 тыс.рублей, исполнение составило в сумме 153,0 тыс.рублей или 100,0%.
В целях реализации регионального проекта заключен:
*договор поставки от 04.03.2024 года № 10 с ООО «Офисная Техника-СЦЭ» на поставку товара согласно спецификации (ноутбук Huawel MateBook D 15, мфу Canon g2420, экран для проектора 119» DEXP, проектор 16 max) на сумму 102,0 тыс.рублей. Срок поставки товара – в течение 15 рабочих дней с момента подписания договора. Товар поставлен 20.03.2024 года. Оплата произведена в полном объеме.
В соответствии с приказом Комитета по культуре от 27.11.2023 года №217/1-од «О предоставлении субсидий из областного бюджета местным бюджетам на государственную поддержку отрасли культуры в 2024 году» в конкурсном отборе в части государственной поддержки лучших работников сельских учреждений признана библиотекарь Макушинской сельской библиотеки МБУК «Опочецкий районный центр культуры» и произведена выплата денежного поощрения в сумме 51,0 тыс.рублей.
На региональный проект «Цифровизация услуг и формирование информационного пространства в сфере культуры(Цифровая культура)» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений 2550,8 тыс.рублей, кассовое исполнение составило 2550,8 тыс.рублей или 100,0%.
В целях реализации регионального проекта МБУК «Опочецкий районный центр культуры» заключены:
*муниципальный контракт от 25.03.2024 года №1 с ООО «Технология звука и света» на приобретение оборудования для виртуального концертного зала (цифровая система микширования, интерфейсный модуль для системы микширования, акустическая система, проектор, полотно для экрана, ноутбук) в сумме 1691,2 тыс.рублей. Срок поставки товара – в течение 30 календарных дней с момента подписания контракта. Товар поставлен 25.04.2024 года. Оплата произведена в полном объеме;
* контракт от 26.03.2024 года №2 с ООО «Технология звука и света» на поставку оборудования для виртуального концертного зала (акустическая система ART 715-A MK5, активный сабвуфер RCF SUB 705-AS MK3) в сумме 599,9 тыс.рублей. Срок поставки товара – в течение 30 календарных дней с момента подписания контракта. Товар поставлен 25.04.2024 года. Оплата произведена в полном объеме;
* контракт от 27.03.2024 года №3 с ООО «Технология звука и света» на поставку оборудования для виртуального концертного зала (ноутбук INFINIX, проектор ASER H654BDKi DLP, экран мобильный, кабель аудио-видео, кабель микрофонный, проекционный столик с полкой) в сумме 259,7 тыс.рублей Срок поставки товара – в течение 30 календарных дней с момента подписания контракта. Товар поставлен 25.04.2024 года. Оплата произведена в полном объеме.
Бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов в 2024 году утверждены одному главному распорядителю бюджетных средств – Администрации Опочецкого муниципального округа.
Решением о бюджете округа на 2024 год предусмотрено к финансированию 7 муниципальных программ. Согласно отчету ф.0503117, по состоянию на 01.07.2024 года уточненные бюджетные назначения по расходам на 2024 год на муниципальные программы составили 509091,8 тыс.рублей или 99,5% от объема расходов бюджета округа. Кассовое исполнение в 1 полугодии 2024 года составило 230488,6 тыс.рублей (45,3% от плана).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) на 01.07.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 93300,8 тыс.рублей и составила 820238,6 тыс.рублей. Кредиторская задолженность увеличилась на 3561,8 тыс.рублей и составила 5362,1 тыс.рублей, просроченная задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 июля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 27029,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.04.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Опочецкий муниципальный округ» составляет 2000,0 тыс.рублей.
Соглашением от 15.08.2023 года №2/23 о предоставлении бюджетного кредита, заключенным Комитетом по финансам Псковской области с Администрацией Опочецкого района, муниципальному образованию предоставлен на возвратной и возмездной основе из средств областного бюджета бюджетный кредит в сумме 2000,0 тыс.рубле. Бюджетный кредит предоставлен на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования Опочецкий район.
Срок возврата бюджетного кредита – 14.08.2024 года.
В течение 1 полугодия 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 1 полугодие 2024 года Председателю Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа и Главе Опочецкого муниципального округа.