ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 9 месяцев 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ» за 9 месяцев 2024 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год, приказ Счетной палаты области от 06.11.2024 года № 476о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ муниципального образования;
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Опочецкого муниципального округа.
5.Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 06.11.2024 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 9 месяцев 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 октября 2024 года, а также документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Опочецкого муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 507140,5 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета округа на 2024 год, утвержденным решением Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа от 27.12.2023 г. №20 «О бюджете муниципального образования «Опочецкий муниципальный округ Псковской области» на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 15.08.2024 г. №130 (далее - решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет округа на 01.10.2024 года составило 379034,7 тыс. рублей или 74,7% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 90640,4 тыс. рублей или 23,9% к общему объему доходов, безвозмездные поступления – 288394,3 тыс. рублей или 76,1% к общему объему доходов.
Решением о бюджете округа бюджетные назначения по расходам на 2024 год утверждены в сумме 521555,6 тыс. рублей. Плановые показатели по расходам, согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117), составили 527269,6 тыс. рублей, что на 5714,0 тыс. рублей больше назначений, предусмотренных решением о бюджете.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации – в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных законом (решением) о бюджете, показатели сводной бюджетной росписи увеличены на общую сумму 5714,0 тыс.рублей .
Увеличение плановых показателей сложилось по разделам: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на сумму 3639,3 тыс. рублей, «Национальная экономика» на сумму 173,5 тыс. рублей, «Культура, кинематография» на сумму 725,1 тыс. рублей и «Социальная политика» на сумму 1358,0 тыс. рублей.
Расходы бюджета округа на 1 октября 2024 года исполнены в сумме 350061,0 тыс. рублей или на 66,4% к уточнённым годовым назначениям.
Исполнение бюджета по расходам выше среднего (66,4%) имеет место по пяти из одиннадцати разделов расходов бюджета, в рамках которых осуществлялось исполнение бюджета в отчетном периоде: 0100 «Общегосударственные вопросы» (72,7%), 0400 «Национальная экономика» (77,3%), 1100 «Физическая культура и спорт» (87,7%), 1200 «Средства массовой информации» (73,4%), 1300 «Обслуживание муниципального долга» (100,0%).
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по пяти разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (6,8%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (57,4%), 0700 «Образование» (65,7%), 0800 «Культура, кинематография» (63,0%), 1000 «Социальная политика» (57,2%).
Расходование бюджетных средств по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» по состоянию на 01.10.2024 года не осуществлялось (0,0%).
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета округа по состоянию на 01.10.2024 года (333762,9 тыс. рублей) исполнены на 104,9%:
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год в решении о бюджете округа не предусмотрены, согласно отчету (ф.0503117) кассовое исполнение по коду вида расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты» в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Опочецкого муниципального округа (далее - Дорожный фонд) на 2024 год утверждён пунктом 12 решения о бюджете округа. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 49735,0 тыс. рублей. В течение 9 месяцев 2024 года решениями Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа в объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2024 год вносились изменения, в результате которых по состоянию на 01.10.2024 года объем Дорожного фонда округа увеличился и составил 66632,6 тыс. рублей.
Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года по доходам составило 52971,3 тыс. рублей или 85,2% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 60209,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 52715,9 тыс. рублей (79,1% к утвержденным годовым назначениям).
Размер резервного фонда Администрации муниципального округа решением о бюджете утверждён в сумме 326,1 тыс. рублей, в том числе резервный фонд Администрации муниципального округа по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в сумме 267,0 тыс. рублей.
Расходы за 9 месяцев 2024 года из резервного фонда Администрации муниципального округа составили 26,0 тыс. рублей.
Расходование средств резервного фонда Администрации округа осуществлялось в соответствии с пунктом 3.2 Порядка расходования средств резервного фонда, утверждённого постановлением Администрации Опочецкого муниципального округа от 08.07.2024 года № 726 - на проведение мероприятий по оказанию материальной помощи гражданам, в связи с пожаром.
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на достижение результатов в рамках реализации пяти региональных проектов Псковской области: «Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» (национальный проект «Образование»); «Формирование комфортной городской среды» (национальный проект «Жилье и городская среда»); «Творческие люди», «Цифровая культура» (национальный проект «Культура»).
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2024 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов предусмотрены в сумме 10825,6 тыс. рублей, из них за счет средств федерального и областного бюджетов в сумме 10790,5 тыс. рублей.
На региональный проект «Успех каждого ребенка» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений в сумме 3262,9 тыс. рублей, из них за счет средств федерального бюджета – 3226,0 тыс. рублей, областного бюджета – 32,6 тыс. рублей и местного бюджета – 4,3 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2024 года кассовое исполнение составило 3258,6 тыс. рублей или 99,9%.
Решением о бюджете округа на 2024 год предусмотрены бюджетные назначения на исполнение расходных обязательств в рамках реализации регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в сумме 3659,9 тыс. рублей, из них за счет средств федерального бюджета – 3619,7 тыс. рублей, областного бюджета – 36,6 тыс. рублей и местного бюджета – 3,6 тыс. рублей. В целях достижения результатов регионального проекта в 2024 году Администрацией округа заключены муниципальные контракты на благоустройство дворовых и общественных территорий на общую сумму 3464,6 тыс. рублей. Расходование бюджетных средств на реализацию регионального проекта в рамках муниципальных контрактов за 9 месяцев не производилось. Документы, подтверждающие фактическое выполнение работ по муниципальным контрактам, в отчетном периоде в адрес заказчика не представлялись.
На региональный проект «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений в сумме 1199,0 тыс. рублей, исполнение за 9 месяцев 2024 года составило в сумме 724,0 тыс. рублей или 60,4%.
Субсидия на иные цели в сумме 724,0 тыс. рублей израсходована на оплату труда советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в пяти структурных подразделениях МБОУ «Центр образования Опочецкого района».
На региональный проект «Создание условий для реализации творческого потенциала нации (Творческие люди)» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений 153,0 тыс. рублей, исполнение составило в сумме 153,0 тыс. рублей или 100,0%.
На региональный проект «Цифровизация услуг и формирование информационного пространства в сфере культуры (Цифровая культура)» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений 2550,8 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 2550,8 тыс. рублей или 100,0%.
Бюджетные ассигнования на реализацию региональных проектов в 2024 году утверждены одному главному распорядителю бюджетных средств – Администрации Опочецкого муниципального округа.
Решением о бюджете на 2024 год предусмотрено к финансированию 7 муниципальных программ. Согласно отчету ф.0503117, по состоянию на 01.10.2024 года уточненные бюджетные назначения по расходам на 2024 год на муниципальные программы составили 520868,6 тыс. рублей или 98,8% от объема расходов бюджета округа. Кассовое исполнение за 9 месяцев 2024 года составило 347893,1 тыс. рублей (66,8% от плана).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) на 01.10.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 160390,2 тыс. рублей и составила 753149,2 тыс. рублей. Кредиторская задолженность увеличилась на 6549,4 тыс. рублей и составила 8349,7 тыс. рублей, просроченная задолженность отсутствует.
Бюджет округа на 1 октября 2024 года исполнен с профицитом в сумме 28973,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Опочецкий муниципальный округ» составлял 2000,0 тыс.рублей.
Соглашением от 15.08.2023 года №2/23 о предоставлении бюджетного кредита, заключенным Комитетом по финансам Псковской области с Администрацией Опочецкого района, муниципальному образованию предоставлен на возвратной и возмездной основе из средств областного бюджета бюджетный кредит в сумме 2000,0 тыс. рублей. Бюджетный кредит предусмотрен на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования Опочецкий район (кредит погашен 14.08.2024 года).
По состоянию на 01.10.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании отсутствует.
В течение 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Опочецкого муниципального округа за 9 месяцев 2024 года Председателю Собрания депутатов Опочецкого муниципального округа и Главе Опочецкого муниципального округа.