ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский район» за 1 квартал 2024 года»

ОТЧЕТ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия

«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский район» за 1 квартал 2024 года»

     1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения, заключенного между Собранием депутатов Порховского района и Счетной палатой Псковской области от 29.04.2020 года, пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2024 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 13.05.2024 года №263 о/д.

     2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Порховский район».

     3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

3.1.   Анализ поступлений доходов в бюджет района.

3.2.   Анализ исполнения расходов бюджета района.

3.3.   Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ района.

3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности района.

3.5.   Анализ источников финансирования дефицита бюджета района и состояния муниципального внутреннего долга района.

     4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:

Финансовое управление Порховского района

     5. Исследуемый период: 1 квартал 2024 года

     6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия   с 13.05.2024г.

     7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Порховского района за 1 квартал 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета района по состоянию на 1 апреля 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Порховского района. По результатам анализа подготовлено заключение.

     8. Выводы:

Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета Порховского района на 01.04.2024 года составляют 900210,7 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением Собрания депутатов «Порховского района» от 26.12.2023 года №94 «О бюджете муниципального образования «Порховский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее – решение о бюджете на 2024 год).

Поступление доходов в бюджет Порховского района на 01.04.2024 года составляет 166236,6 тыс. рублей или 18,5% к годовым назначениям. Доходы за 1 квартал 2024 года к аналогичному периоду 2023 года увеличились на 72776,9 тыс. рублей (77,9%), из них налоговые и неналоговые поступления увеличились на 2885,0 тыс. рублей (12,1%), безвозмездные поступления увеличились на 69891,9 тыс. рублей (100,5%).

Налоговые и неналоговые доходы за 1 квартал 2024 года составили – 26802,5 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 16,1%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2024 год – 21,1% (126976,0 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 87,5%, неналоговые поступления – 12,5%.

Налоговые поступления увеличились на 4989,5 тыс. рублей (27,0%) и составили 23460,0 тыс. рублей. Отмечается увеличение по поступлениям НДФЛ на 2495,3 тыс. рублей (23,8%), по акцизам на 981,7 тыс. рублей (17,4%); по налогам на совокупный доход на 1552,6 тыс. рублей (85,5%). По государственной пошлине отмечается уменьшение на 40,1 тыс. рублей (7,4%).

Неналоговые поступления уменьшились на 2104,5 тыс. рублей (38,6%) и составили 3342,5 тыс. рублей за счёт уменьшения платежей при пользовании природными ресурсами на 2446,1 тыс. рублей или на 56,8% и доходов от штрафов, санкций, возмещения ущерба на 227,2 тыс. рублей или на 52,2%. При этом увеличились доходы от использования имущества на 433,9 тыс. рублей или на 72,0%, доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 52,2 тыс. рублей или на 55,8%, прочие неналоговые доходы на 82,7 тыс. рублей или в 12 раз.

Безвозмездные поступления за 1 квартал 2024 года составили 139434,1 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 83,9%, исполнение от годовых назначений составляет 18,0% (773234,7 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от негосударственных организаций составляют 750,0 тыс. рублей или 0,5%, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 152242,2 тыс. рублей или 109,2%.

По состоянию на 01.04.2024 года в областной бюджет возвращены остатки межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме 13290,7 тыс. рублей; перечислены из бюджета района для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей в сумме 267,4 тыс. рублей.

Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета района на 01.04.2024 года в сумме 938067,7 тыс. рублей превышают на 33403,1 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Порховского района в сумме 904664,6 тыс. рублей.

Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете района. За 1 квартал 2024 года расходы бюджета района увеличены на 33403,1 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение в общей сумме 33403,1 тыс. рублей.

Расходы бюджета Порховского района на 1 апреля 2024 года исполнены в сумме 174383,4 тыс. рублей или 18,6% к бюджетным назначениям на 2024 год.

Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета района занимают назначения по разделам: «Жилищно-коммунальное хозяйство» (52,3%), «Образование» (27,3%).

Исполнение по расходам ниже среднего (18,6%) сложилось по пяти разделам: «Национальная оборона» - 220,7 тыс. рублей (14,0%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 0 тыс. рублей, «Национальная экономика» - 2980,3 тыс. рублей (5,5%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 83662,9 тыс. рублей (17,3%), «Культура, кинематография» - 11363,0 тыс. рублей (18,0%).

Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2024 год в решении о бюджете района утверждены в сумме 3804,0 тыс. рублей. За 1 квартал 2024 года исполнение составило 902,9 тыс. рублей (23,7% к уточнённым назначениям).

В составе расходов бюджета Порховского района на 2024 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Порховского района утверждён подпунктом 5.1.1 пункта 5 статьи 5 согласно приложению 13 к решению о бюджете Порховского района на 2024 год в сумме 47650,6 тыс. рублей.

Увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда района в 1 квартале 2024 года на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований дорожного фонда за 2023 год в размере 6849,6 тыс. рублей (остаток на 01.01.2023г. 4957,3 т.р. + поступления за 2023г. 71506,6 т.р. – израсходовано за 2023г. 64657,0 т.р.) в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ не производилось.

Доходы дорожного фонда Порховского района на 2024 год утверждены в сумме 47650,6 тыс. рублей, исполнено на 1 апреля 2024 года – 6807,1 тыс. рублей (14,3% от годового плана).

Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 2980,3 тыс. рублей (6,3% от годового плана).

По данным Отчета о бюджетных обязательствах Порховского района (ф.0503128) на 01.04.2024 года при утвержденных на 2024 год бюджетных ассигнованиях на финансирование дорожной деятельности в сумме 47650,6 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 2980,3 тыс. рублей или 6,3% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2024 год, исполнено обязательств в текущем периоде в размере 2980,3 тыс. рублей.

Размер резервного фонда Администрации района, утвержденный решением о бюджете Порховского района на 2024 год составляет 123,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.04.2024 года расходование средств резервного фонда района не осуществлялось.

Размер резервного фонда Администрации района по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, утвержденный решением о бюджете Порховского района на 2024 год составляет 150,0 тыс. рублей.  По состоянию на 01.04.2024 года расходование средств резервного фонда не осуществлялось.

         Решением о бюджете Порховского района на 2023 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию четырех региональных проектов Псковской области «Культурная среда», «Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан РФ» и «Формирование комфортной городской среды», которые входят в состав национальных проектов: «Культура», «Образование», «Патриотическое воспитание граждан РФ» и «Жилье и городская среда».

По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.04.2024 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию четырех региональных проектов в сумме 36611,3 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 2451,0 тыс. рублей или 6,7% от утвержденных назначений.

По данным Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП), предоставленного Финансовым управлением Администрации Порховского района в составе бюджетной отчетности на 01.04.2024 года, в первом квартале бюджетные обязательства на реализацию региональных проектов приняты в размере 35990,8 тыс. рублей, что составляет 98,3% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2024 год (36611,3 тыс. рублей), исполнено обязательств в текущем периоде в размере 2451,0 тыс. рублей, сумма неисполненных бюджетных обязательств по состоянию на 01.04.2024 года составила 33539,8 тыс. рублей.

Решением о бюджете района на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 9 муниципальных программ в сумме 901101,3 тыс. рублей, что составляет 99,3% от объёма расходов бюджета района. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 931153,6 тыс. рублей (увеличены бюджетные ассигнования на сумму 30052,3 тыс. рублей в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение сверх объемов, утвержденных решением о бюджете). Освоено за 1 квартал 2024 года 170890,9 тыс. рублей (18,4%).

Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.04.2024 года выше среднего (18,4%) имеет место по двум программам «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Порховский район» - 21,9%, «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в муниципальном образовании «Порховский район» - 22,6%. 

По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) на 01.04.2024 года:

- дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 36303,4 тыс. рублей и составила 1438521,4 тыс. рублей, долгосрочная задолженность и просроченная дебиторская задолженность отсутствует;

- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 11241,0 тыс. рублей и составила 3762,1 тыс. рублей, долгосрочная задолженность и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

Бюджет Порховского района на 1 апреля 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 8146,8 тыс. рублей (таблица 1 приложения).

По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.04.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Порховский район» отсутствует.

За 1 квартал 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты районом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

     9. Предложения (рекомендации):

     9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Порховского района за 1 квартал 2024 года Председателю Собрания депутатов Порховского района и Главе Порховского района.