ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский район» за 1 полугодие 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский район» за 1 полугодие 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения, заключенного между Собранием депутатов Порховского района и Счетной палатой Псковской области от 29.04.2020 года, пункт 6.1 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2024 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 12.08.2024 года №382 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Порховский район».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет района.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета района.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ района.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности района.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета района и состояния муниципального внутреннего долга района.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Порховского района
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 12.08.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Порховского района за 1 полугодие 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета района по состоянию на 1 июля 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Порховского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета Порховского района на 01.07.2024 года составляют 941562,2 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением Собрания депутатов «Порховского района» от 26.12.2023 года №94 «О бюджете муниципального образования «Порховский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (в редакции от 29.05.2024 года №129).
Поступление доходов в бюджет Порховского района на 01.07.2024 года составляет 376989,8 тыс. рублей или 40,0% к годовым назначениям. Доходы за 1 полугодие 2024 года к аналогичному периоду 2023 года увеличились на 118229,5 тыс. рублей (45,7%), из них налоговые и неналоговые поступления увеличились на 1472,1 тыс. рублей (2,5%), безвозмездные поступления увеличились на 116757,4 тыс. рублей (58,4%).
Налоговые и неналоговые доходы за 1 полугодие 2024 года составили – 60350,9 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 16,0%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2024 год – 47,5% (126976,0 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 91,6%, неналоговые поступления – 8,4%.
Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2024 года составили 316638,9 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 84,0%, исполнение от годовых назначений составляет 38,9% (814586,2 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от негосударственных организаций составляют 750,0 тыс. рублей или 0,2% и безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 104,0%.
По состоянию на 01.07.2024 года в областной бюджет возвращены остатки межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме 13290,7 тыс. рублей.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета района на 01.07.2024 года в сумме 966016,9 тыс. рублей превышают на 5829,7 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Порховского района в сумме 960187,2 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете района. За 1 полугодие 2024 года расходы бюджета района увеличены на 5829,7 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение в общей сумме 5829,7 тыс. рублей.
Расходы бюджета Порховского района на 1 июля 2024 года исполнены в сумме 382393,5 тыс. рублей или на 39,6% к уточнённым годовым назначениям.
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета района занимают назначения по разделам: «Жилищно-коммунальное хозяйство» (51,1%), «Образование» (27,9%).
Исполнение по расходам ниже среднего (39,6%) сложилось по четырем разделам: «Национальная оборона» - 575,4 тыс. рублей (36,4%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 0 тыс. рублей, «Национальная экономика» - 10855,7 тыс. рублей (19,4%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 127610,1 тыс. рублей (26,0%).
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2024 год в решении о бюджете района утверждены в сумме 3804,0 тыс. рублей. За 1 полугодие 2024 года исполнение составило 1959,9 тыс. рублей (51,5% к уточнённым назначениям).
В составе расходов бюджета Порховского района на 2024 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Порховского района утверждён подпунктом 5.1.1 пункта 5 статьи 5 согласно приложению 13 к решению о бюджете Порховского района на 2024 год в сумме 49650,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2023 году составили 11806,9 тыс. рублей. В 1 полугодии 2024 года произведено увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда района на сумму 2000,0 тыс. рублей за счет неиспользованных бюджетных ассигнований дорожного фонда за 2023 год в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ.
Доходы дорожного фонда Порховского района на 2024 год утверждены в сумме 47650,6 тыс. рублей, исполнено на 1 июля 2024 года – 15714,6 тыс. рублей (33,0% от годового плана).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 9052,6 тыс. рублей (18,2% от годового плана).
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Порховского района (ф.0503128) на 01.07.2024 года при утвержденных на 2024 год бюджетных ассигнованиях на финансирование дорожной деятельности в сумме 49650,6 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 47745,2 тыс. рублей или 96,2% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2024 год.
Размер резервного фонда Администрации района, утвержденный решением о бюджете Порховского района на 2024 год составляет 108,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2024 года расходование средств резервного фонда района не осуществлялось.
Размер резервного фонда Администрации района по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, утвержденный решением о бюджете Порховского района на 2024 год составляет 0,1 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2024 года расходование средств резервного фонда не осуществлялось.
Решением о бюджете Порховского района на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию четырех региональных проектов Псковской области «Культурная среда», «Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан РФ» и «Формирование комфортной городской среды», которые входят в состав национальных проектов «Культура», «Образование», «Патриотическое воспитание граждан РФ» и «Жилье и городская среда».
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2024 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию четырех региональных проектов в сумме 36611,3 тыс. рублей, кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 34540,2 тыс. рублей или 94,3% от утвержденных назначений.
Решением о бюджете района на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 9 муниципальных программ в сумме 953151,8 тыс. рублей, что составляет 99,3% от объёма расходов бюджета района. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 958981,5 тыс. рублей (увеличены бюджетные ассигнования на сумму 5829,7 тыс. рублей в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение сверх объемов, утвержденных решением о бюджете). Освоено за 1 полугодие 2024 года 378062,9 тыс. рублей (39,4%).
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.07.2024 года выше среднего (39,4%) имеет место по шести программам «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Порховский район» - 56,4%, «Развитие культуры в муниципальном образовании «Порховский район» - 76,1%, «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального образования «Порховский район» - 47,5%, «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в муниципальном образовании «Порховский район» - 45,3%, «Формирование современной городской среды в муниципальном образовании «Порховский район» - 91,2%, «Укрепление общественного здоровья в муниципальном образовании «Порховский район» - 59,2%.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) на 01.07.2024 года:
- дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 202011,5 тыс. рублей и составила 1272813,3 тыс. рублей, долгосрочная задолженность и просроченная дебиторская задолженность отсутствует;
- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 9706,7 тыс. рублей и составила 5296,4 тыс. рублей, долгосрочная задолженность и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет Порховского района на 1 июля 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 5403,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.07.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Порховский район» отсутствует.
За 1 полугодие 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты районом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Порховского района за 1 полугодие 2024 года Председателю Собрания депутатов Порховского района и Главе Порховского района.