ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский район» за 9 месяцев 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Порховский район» за 9 месяцев 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.2 Соглашения, заключенного между Собранием депутатов Порховского района и Счетной палатой Псковской области от 29.04.2020 года, пункт 6.1 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на 2024 год, приказ Счетной палаты Псковской области от 12.11.2024 года №481 о/д.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Порховский район».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов в бюджет района.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета района.
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ района.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности района.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета района и состояния муниципального внутреннего долга района.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Порховского района
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 12.11.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Порховского района за 9 месяцев 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета района по состоянию на 1 октября 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Порховского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета Порховского района на 01.10.2024 года составляют 963178,9 тыс. рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам, утвержденным решением Собрания депутатов «Порховского района» от 26.12.2023 года №94 «О бюджете муниципального образования «Порховский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (в редакции от 21.08.2024 года №142) (далее – решение о бюджете на 2024 год).
Поступление доходов в бюджет Порховского района на 01.10.2024 года составляет 650495,6 тыс. рублей или 67,5% к годовым назначениям. Доходы за 9 месяцев 2024 года к аналогичному периоду 2023 года увеличились на 112696,5 тыс. рублей (21,0%), из них налоговые и неналоговые поступления увеличились на 14019,9 тыс. рублей (15,6%), безвозмездные поступления увеличились на 98676,6 тыс. рублей (22,0%).
Налоговые и неналоговые доходы за 9 месяцев 2024 года составили – 103738,9 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 15,9%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2024 год – 77,3% (134219,0 тыс. рублей). В структуре налоговых и неналоговых доходов налоговые поступления составили 84,2%, неналоговые поступления – 15,8%.
Налоговые поступления увеличились на 12822,5 тыс. рублей (17,2%) и составили 87370,3 тыс. рублей. Значительное увеличение отмечается по поступлениям НДФЛ на 5333,2 тыс. рублей (11,9%) и по налогам на совокупный доход на 5964,2 тыс. рублей (59,5%).
Неналоговые поступления увеличились на 1197,4 тыс. рублей (7,9%) и составили 16368,6 тыс. рублей. Значительно увеличились доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба на 5783,2 тыс. рублей или в 3,3 раза. Доходы от использования имущества уменьшились на 2713,8 тыс. рублей или на 39,6%, платежи при пользовании природными ресурсами уменьшились на 2311,4 тыс. рублей или на 44,5%.
Безвозмездные поступления за 9 месяцев 2024 года составили 546756,7 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 84,1%, исполнение от годовых назначений составляет 66,0% (828959,9 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от негосударственных организаций составляют 750,0 тыс. рублей или 0,1% и безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 102,3%.
По состоянию на 01.10.2024 года в областной бюджет возвращены остатки межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме 13290,7 тыс. рублей.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Порховского района на 01.10.2024 года в сумме 984106,4 тыс. рублей превышают на 2302,6 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета района в сумме 981803,8 тыс. рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете района. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение в общей сумме 2302,6 тыс. рублей.
Расходы бюджета Порховского района на 1 октября 2024 года исполнены в сумме 649116,4 тыс. рублей или на 66,0% к уточнённым годовым назначениям.
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета района занимают назначения по разделам: «Жилищно-коммунальное хозяйство» (50,0%), «Образование» (28,4%).
Исполнение по расходам ниже среднего (66,0%) сложилось по трем разделам: «Национальная оборона» - 575,4 тыс. рублей (58,6%), «Национальная экономика» - 24245,1 тыс. рублей (42,7%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 295707,8 тыс. рублей (60,3%). По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (исполнение 0,0%) финансирование в январе – сентябре 2024 года не осуществлялось.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2024 год в решении о бюджете района утверждены в сумме 3804,0 тыс. рублей. За 9 месяцев 2024 года исполнение составило 2605,7 тыс. рублей (68,5% к уточнённым назначениям).
В составе расходов бюджета Порховского района на 2024 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Порховского района утверждён подпунктом 5.1.1 пункта 5 статьи 5 согласно приложению 13 к решению о бюджете Порховского района на 2024 год в сумме 49650,6 тыс. рублей, в том числе в сумме 2000,0 тыс. рублей за счет неиспользованных бюджетных ассигнований дорожного фонда за 2023 год (11806,9 тыс. рублей) в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ.
Доходы дорожного фонда Порховского района на 2024 год утверждены в сумме 47650,6 тыс. рублей, исполнено на 1 октября 2024 года – 27441,2 тыс. рублей (57,6%).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 21973,8 тыс. рублей (44,3%).
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Порховского района (ф.0503128) на 01.10.2024 года при утвержденных на 2024 год бюджетных ассигнованиях на финансирование дорожной деятельности в сумме 49650,6 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на общую сумму 49450,5 тыс. рублей или 99,6% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2024 год.
Размер резервного фонда Администрации Порховского района, утвержденный решением о бюджете на 2024 год, составляет 123,0 тыс. рублей. Согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.10.2024 года (ф.0503117) израсходовано 15,0 тыс. рублей или 12,2%.
Размер резервного фонда Администрации Порховского района по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, утвержденный решением о бюджете на 2024 год, составляет 805,8 тыс. рублей. Согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.10.2024 года (ф.0503117) израсходовано 149,9 тыс. рублей или 18,6%.
Решением о бюджете Порховского района на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию четырех региональных проектов Псковской области «Культурная среда», «Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан РФ» и «Формирование комфортной городской среды», которые входят в состав национальных проектов «Культура», «Образование» и «Жилье и городская среда».
По данным Отчета об исполнении бюджета (ф.0503117-НП) на 01.10.2024 года при утвержденных бюджетных назначениях на реализацию региональных проектов в сумме 36493,1 тыс. рублей исполнение составило 36049,7 тыс. рублей или 98,8%.
Решением о бюджете района на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 9 муниципальных программ в сумме 973397,0 тыс. рублей. Согласно данным сводной бюджетной росписи уточненные бюджетные назначения по расходам на муниципальные программы составили 975699,6 тыс. рублей, что составляет 99,1% от объёма расходов бюджета района (увеличены бюджетные ассигнования на сумму 2302,6 тыс. рублей в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение сверх объемов, утвержденных решением о бюджете). Освоено за 9 месяцев 2024 года 641911,8 тыс. рублей (65,8%).
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.10.2024 года выше среднего 65,8% имеет место по пяти программам «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в муниципальном образовании «Порховский район» - 73,1%, «Развитие культуры в муниципальном образовании «Порховский район» - 88,2%, «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности муниципального образования «Порховский район» - 77,9%, «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования, создание условий для эффективного управления муниципальными финансами и муниципальным долгом в муниципальном образовании «Порховский район» - 70,7%, «Формирование современной городской среды в муниципальном образовании «Порховский район» - 99,6%.
Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.10.2024 года ниже среднего 65,8% составляет по четырем муниципальным программам «Обеспечение безопасности граждан на территории муниципального образования «Порховский район» - 38,9%, «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры и благоустройства муниципального образования «Порховский район» - 59,8%, «Развитие транспортного обслуживания населения на территории муниципального образования «Порховский район» - 44,6%, «Укрепление общественного здоровья в муниципальном образовании «Порховский район» - 59,2%.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) на 01.10.2024 года:
- дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 476310,2 тыс. рублей и составила 998514,6 тыс. рублей, долгосрочная задолженность и просроченная дебиторская задолженность отсутствует;
- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 70198,1 тыс. рублей и составила 85201,3 тыс. рублей, долгосрочная задолженность и просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет Порховского района на 1 октября 2024 года исполнен с профицитом в сумме 1379,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.10.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Порховский район» отсутствует.
За 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты районом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Порховского района за 9 месяцев 2024 года Председателю Собрания депутатов Порховского муниципального округа и Главе Порховского муниципального округа.