ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 1 квартал 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 1 квартал 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 23.05.2024 года №291 од, пункт 1.2. Соглашения от 23.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Карамышевская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Карамышевская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Карамышевская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Карамышевская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 23.05.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 1 квартал 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Карамышевская волость» по состоянию на 01 апреля 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Карамышевская волость» по состоянию на 01.04.2024 года составляют 11560,2 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Карамышевская волость» от 22.12.2023 года № 141 «О бюджете муниципального образования «Карамышевская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Расхождение на 0,2 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным КБК.
Поступление доходов на 01.04.2024 г. составило 2090,7 тыс. рублей или 18,1% к годовым назначениям и на 13,2 % меньше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.04.2024 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 94,6%, на долю безвозмездных поступлений приходится 5,4%.
Показатели кассового плана за 1 квартал 2024 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 101,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.04.2024 года составляют 14662,8 тыс. рублей, что на 91,8 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (14571 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 20.03.2024 года № 2481 на сумму 91,0 тыс. рублей.
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,8 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 1916,0 тыс. рублей или 13,1% к уточненному годовому плану (14662,8 тыс. рублей).
Бюджет поселения на 1 апреля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 174,7 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (13,1%) сложилось по четырем разделам: «Национальная оборона» - 18,3% или 66,3 тыс. рублей, «Социальная политика» - 14,7% или 30,7 тыс. рублей, «Общегосударственные вопросы» - 14,4% или 716,1 тыс. рублей, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 13,3% или 219,9 тыс. рублей.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по разделу 04 «Национальная экономика» - 11,9% или 883,0 тыс. рублей (при плане 7411,5 тыс. рублей). В составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» раздела 04 «Национальная экономика» в сумме 1039,1 тыс. рублей, так как бюджетные ассигнования включены в бюджет поселения с марта месяца 2024 года, исполнение в 1 квартале 2024 года не осуществлялось, что повлияло на исполнение по разделу в целом.
Кроме того, 86,0% или 6372,4 тыс. рублей в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 13,9%. Информация по расходованию средств дорожных фондов отражена в Анализе расходов, произведенных в отчетном периоде за счет средств Дорожного фонда сельского поселения «Карамышевская волость».
Расходование бюджетных средств по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (при плане 50,0 тыс. рублей) в 1 квартале 2024 года не осуществлялось.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2024 год в размере 209 тыс. рублей. Исполнение за 1 квартал 2024 года составило 30,7 тыс. рублей или 14,7% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Карамышевская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в размере 6372 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения, в отчетном периоде, уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2024 год увеличены на сумму 688,4 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2023 году) и составили 6372,4 тыс. рублей.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 апреля 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 5684,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
За 1 квартал 2024 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 1445,5 тыс. рублей или 25,4% от годовых назначений.
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 883,0 тыс. рублей или 13,9% от годовых назначений (6372,4 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 90,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 80,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 16,8 тыс. рублей (21,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Карамышевская волость», утверждённым распоряжением Администрации сельского поселения «Карамышевская волость» от 11.03.2010 года № 17-р, а именно: на оказание помощи военнослужащим Российской армии в рамках благотворительной акции «Мы вместе» (13,1 тыс. рублей); на проведение праздничных мероприятий в населенных пунктах поселения (1,3 тыс. рублей); на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами, победителей конкурсов и соревнований (2,4 тыс. рублей).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 квартале 2024 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Карамышевская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Карамышевская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Карамышевская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 14572,8 тыс. рублей, что составляет 99,4 процента от общего объема расходов бюджета поселения (14662,8 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 квартал 2024 года составило 1899,2 тыс. рублей или 13,0% от годового плана.
Непрограммные расходы утверждены решением о бюджете в размере 90,0 тыс. рублей, что составляет 0,6% (резервные фонды).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
По состоянию на 01.04.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Карамышевская волость» отсутствует.
За 1 квартал 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2024 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.