ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский район» за 1 квартал 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский район» за 1 квартал 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 02.05.2024 года №239 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 29.04.2020 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Псковский район», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Псковский район».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета района.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета района.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов, муниципальных программ, международных проектов.
3.4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета района и состояния муниципального внутреннего долга Псковского района.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация Псковского района (Финансовое управление).
5. Исследуемый период: 1 квартал 2024 года
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 02.05.2024 г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета Псковского района за 1 квартал 2024 года проведен на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета района по состоянию на 1 апреля 2024 года, и на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Псковского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета района составляют 940835,5 тыс. рублей, что на 0,5 тыс. рублей больше, чем утверждено Решением Собрания депутатов Псковского района от 26 декабря 2023 года № 103 «О бюджете муниципального образования «Псковский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 22.02.2024 года №109 (далее – решение о бюджете).
Отклонение на 0,5 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете района, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.04.2024г. составило 216412,0 тыс. рублей или 23,0% к аналогичному периоду 2023 года.
В структуре доходов бюджета района налоговые и неналоговые доходы составили 45,6% (98714,3 тыс. рублей), безвозмездные поступления с учетом возврата остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое значение прошлых лет 54,4% (117697,7 тыс. рублей).
Показатели кассового плана за 1 квартал 2024 года по поступлениям в бюджет района исполнены на 89,8%, в т.ч. налоговых и неналоговых доходов исполнен на 83,9%, по безвозмездным поступлениям – на 95,4%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета Псковского района на 01.04.2024 года отражены в сумме 1071958,6 тыс. рублей, или на 64233,6 тыс. рублей больше бюджетных ассигнований по расходам, утвержденных решением о бюджете на 2024 год (1007725 тыс. рублей).
Утвержденные показатели сводной бюджетной росписи по расходам бюджета Псковского района на 2024 год не соответствуют бюджетным ассигнованиям по расходам, утвержденным решением о бюджете Псковского района на 2024 год, на 64233,6 тыс. рублей.
Причинами расхождения являются внесенные в сводную бюджетную роспись изменения на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ.
Расходы бюджета Псковского района на 01 апреля 2024 года исполнены в сумме 199509,2 тыс. рублей или 18,6% к уточненному годовому плану.
Бюджет Псковского района на 01 апреля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 16902,8 тыс. рублей.
За первый квартал 2024 года бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства исполнены в сумме 1299,9 тыс. рублей (13,7% к уточненным назначениям).
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Псковского района на 2024 год утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете района в сумме 95390 тыс. рублей. В отчетном периоде решением Собрания депутатов Псковского района объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2024 год увеличен на сумму 9974 тыс. рублей и составил 105364 тыс. рублей. В том числе, в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ, бюджетные ассигнования Дорожного фонда района на 2024 год увеличены на сумму бюджетных ассигнований Дорожного фонда, не использованных в 2023 году в размере 5935 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда на 01.04.2024 года поступили в сумме 20479,8 тыс. рублей (20,6% от годового плана), из них из них: за счет акцизов в сумме 5130,3 тыс. рублей (25,4% от плана 20174,0 тыс. рублей), за счет субсидий на осуществление дорожной деятельности в сумме 15349,5 тыс. рублей (19,4% от плана в сумме 79255,0 тыс. рублей).
Кассовые расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за первый квартал 2024 года составили 19214,3 тыс. рублей или 30,3% от годовых назначений.
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден решением о бюджете в сумме 2000 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации района в сумме 1000 тыс. рублей и резервный фонд Администрации района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в сумме 1000 тыс. рублей. В первом квартале 2024 года кассовые расходы составили: за счет резервного фонда Администрации района – 360,0 тыс. рублей, расходы за счет резервного фонда района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций – 199,3 тыс. рублей.
Решением о бюджете района на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 22610,9 тыс. рублей на реализацию четырех региональных проектов Псковской области («Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации», «Культурная среда», «Формирование комфортной городской среды»). По сравнению с 2023 годом, количество предусмотренных к реализации региональных проектов сократилось, - в 2024 году не предусмотрены к реализации региональные проекты: «Творческие люди», «Чистая вода» и «Спорт-норма жизни».
По состоянию на 01.04.2024 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов в муниципальном образовании «Псковский район» составило 1241,2 тыс. рублей или 5,5% к плановым назначениям.
В 1 квартале 2024 года в рамках реализации региональных проектов Псковской области велась работа по подготовке документации и размещению аукционов, заключались муниципальные контракты (договоры), начаты работы по всем региональным проектам.
В 2024 году в муниципальном образовании «Псковский район» реализуется девять муниципальных программ с общим объемом утвержденных бюджетных назначений на реализацию в сумме 1004201,7 тыс. рублей, что составляет 93,7% от общего объема расходов бюджета района (1071958,6 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программам за 1 квартал 2024 года составило 191467,7 тыс. рублей или 19,1% от уточненного плана.
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета района в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальной программе «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Псковском районе» - 635729,1 тыс. рублей или 63,3% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2024 году (1071958,6 тыс. рублей).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
В первом квартале 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты районом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Псковского района за 1 квартал 2024 года Председателю Собрания депутатов Псковского района и Главе Псковского района.