ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 1 квартал 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Завеличенская волость» за 1 квартал 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 13.05.2024 года №264 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 30.04.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Завеличенская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Завеличенская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Завеличенская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 13.05.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 1 квартал 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01 апреля 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01.04.2024 года составляют 23885,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Завеличенская волость» от 21.12.2023 года № 102 «О бюджете муниципального образования «Завеличенская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (ред. от 13.03.2024 года №105) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.04.2024г. составило 3654,5 тыс. рублей или на 15,3% к годовым назначениям и на 15,7% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.04.2024 года удельный вес налоговых доходов и неналоговых доходов составляет 94,4%, на долю безвозмездных поступлений приходится 5,6%.
Показатели кассового плана за 1 квартал 2024 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 77,6%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2024 года составляют 34097,5 тыс. рублей, что на 101,5 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (33996 тыс. рублей). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 101,0 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 5 от 21.03.2024 г. - увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации, местных администраций», раздела 0100 «Общегосударственные вопросы»). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,5 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 3009,2 тыс. рублей или 8,8% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 апреля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 645,3 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (8,8%) достигнуто по трем из шести разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (6,2%) или 936,4 тыс. рублей (неисполненные назначения – 14263,6 тыс. рублей). Вся сумма расходов по разделу, запланирована по подразделу 0503 «Благоустройство», в составе которого наибольший объем средств предусмотрен на осуществление мероприятий по уличному освещению на территории волости (5500,0 тыс. рублей) и прочим мероприятиям по благоустройству (8500,0 тыс. рублей), реализация которых запланирована на весенне-летний период 2024 года.
- по разделу 04 «Национальная экономика» 5,9% или 439,7 тыс. рублей, обусловлен тем, что 87,9% в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 5,9%. Информация по расходованию средств дорожных фондов отражена в Анализе расходов, произведенных в отчетном периоде за счет средств Дорожного фонда сельского поселения «Завеличенская волость».
Расходование бюджетных средств по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в 1 квартале 2024 года не осуществлялось (при плане 43,0 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей). Средства предусмотрены на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (содержание пожарных водоемов) реализация которых запланирована на 2-3 кварталы 2024 года в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории поселения.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Завеличенская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден подпунктом 4 пункта 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в сумме 3215 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в бюджет поселения, бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2024 год увеличены и составили 6581,0 тыс. рублей. В том числе: в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2023 году в сумме 2366,1 тыс. рублей и остатки средств, сложившиеся на едином счете бюджета поселения на начало финансового года (за исключением целевых средств и остатков средств неиспользованного дорожного фонда поселения) в сумме на 999,9 тыс. рублей.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 апреля 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 3215,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года поступили в сумме 817,7 тыс. рублей или 25,4% от годовых назначений и 132,8% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 квартал 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 439,7 тыс. рублей или 6,7% от годовых назначений (6581,0 тыс. рублей) и 53,8% от поступивших в бюджет поселения доходов (817,7 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден подпунктом 6 пункта 4 решения о бюджете поселения в сумме 370,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 350,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20,0 тыс. рублей. Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 41,5 тыс. рублей (11,9% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Завеличенская волость», утвержденным Распоряжением Администрации сельского поселения «Завеличенская волость» от 01.02.2016г. № 7/1-р (в редакции от 11.01.2021 № 7/1-р, от 28.06.2021 № 17-р, от 10.06.2022 № 22-р).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 квартале 2024 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Завеличенская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Завеличенская» реализуется одна муниципальная программа «Устойчивое развитие территории сельского поселения «Завеличенская волость» на 2024-2026 годы» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 31574,3 тыс. рублей, что составляет 92,6 процента от общего объема расходов бюджета поселения (34097,5 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 квартал 2024 года составило 3009,2 тыс. рублей или 9,4% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 2523,2 тыс. рублей или 7,4% (резервные фонды (370,0 тыс. рублей) и расходы за счет зарезервированных средств на финансовое обеспечение непредвиденных расходов по обеспечению финансовых обязательств Администрации сельского поселения (2153,2 тыс. рублей).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
По состоянию на 01.04.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Завеличенская волость» отсутствует.
За 1 квартал 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2024 года Главе сельского поселения «Завеличенская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.