ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 1 квартал 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Писковичская волость» за 1 квартал 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 29.05.2024 года №304 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 18.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Писковичская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Писковичская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Писковичская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 29.05.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 1 квартал 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01 апреля 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01.04.2024 года составляют 25423,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Писковичская волость» от 27.12.2023 года № 111 «О бюджете муниципального образования «Писковичская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (ред. от 28.03.2024 года №120) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.04.2024г. составило 4187,3 тыс. рублей или на 16,5% к годовым назначениям и на 57,9% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.04.2024 года удельный вес налоговых доходов составляет 97,9% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 2,1%.
Показатели кассового плана за 1 квартал 2024 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым доходам исполнены на 105,8%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2024 года составляют 32308,3 тыс. рублей, что на 101,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (32207 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 101,0 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ: получение уведомления по расчетам между бюджетами от 20.03.2024 года № 2459 о предоставлении из бюджета района дотации местным бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 7 от 29.03.2024 г. - увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 01 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации, местных администраций» раздела 0100 «Общегосударственные вопросы»). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 3237,2 тыс. рублей или 10,0% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 апреля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 950,1 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (10,0%) достигнуто по трем из шести разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 04 «Национальная экономика» 2,2% или 138,0 тыс. рублей (при плане 6196,1 тыс. рублей), обусловлено тем, что 90,3% или 5596,1 тыс. рублей в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 2,2%. Информация по расходованию средств дорожных фондов отражена в Анализе расходов, произведенных в отчетном периоде за счет средств Дорожного фонда сельского поселения «Писковичская волость».
Кроме того, бюджетные ассигнования по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» раздела 04 «Национальная экономика» в сумме 600,0 тыс. рублей включены в бюджет поселения с марта месяца 2024 года в связи с чем, исполнение в 1 квартале 2024 года не осуществлялось;
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 8,9% или 1429,6 тыс. рублей (при плане 15985,7 тыс. рублей). В составе расходов раздела 99,7 % занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0503 «Благоустройство» в сумме 15935,7 тыс. рублей, в составе которого наибольший объем бюджетных средств предусмотрен на осуществление мероприятий по уличному освещению на территории волости в сумме – 12369,1 тыс. рублей (в том числе: оплата за потребленную эл.энергию, монтаж новых линий уличного освещения д.Загорицы, д.Паклино, д.Струково, д.Лухново, д.Молгово, текущий ремонт и замена фонарей уличного освещения) и расходы на прочие мероприятия по благоустройству в сумме 2477,6 тыс. рублей (в том числе: приобретение, установка, ремонт детских площадок, вывоз несанкционированных свалок), реализация которых запланирована на весенне-летний период 2024 года.
Расходование бюджетных средств по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (при плане 500,0 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей) в 1 квартале 2024 года не осуществлялось. Средства предусмотрены на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (очистка пожарных водоемов, опашка населенных пунктов волости) реализация которых запланирована на 2-3 кварталы 2024 года в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории поселения.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Писковичская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в сумме 4481 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения, в отчетном периоде, уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2024 год увеличены на сумму 1115,1 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2023 году) и составили 5596,1 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2024 года составляют 5596,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (5596 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 апреля 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 4481,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года поступили в сумме 1139,5 тыс. рублей или 25,4% от годовых назначений и 105,5% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 квартал 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 138,0 тыс. рублей или 2,5% от годовых назначений (5596,1 тыс. рублей) и 12,1% от поступивших в бюджет поселения доходов (1139,5 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 400,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 200,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 200,0 тыс. рублей.
За счет средств резервного фонда Администрации поселения в 1 квартале 2024 года расходы не осуществлялись.
Средства резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на общую сумму 40,0 тыс. рублей (20,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о резервном фонде Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения «Писковичская волость» от 30.01.2024 года № 112, а именно на оказание единовременной помощи населению в связи с пожаром.
Муниципальное образование «Писковичская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Писковичская» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Писковичская волость» на 2024-2026 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 31908,3 тыс. рублей, что составляет 98,8% от общего объема расходов бюджета поселения (32308,3 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 квартал 2024 года составило 3197,2 тыс. рублей или 10,0% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 400,0 тыс. рублей или 1,2% (резервные фонды).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
По состоянию на 01.04.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Писковичская волость» отсутствует.
За 1 квартал 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2024 года Главе сельского поселения «Писковичская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.