ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость» за 1 квартал 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Середкинская волость» за 1 квартал 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 23.05.2024 года №294 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 18.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Середкинская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Середкинская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Середкинская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 квартал 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 23.05.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Середкинская волость» за 1 квартал 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Середкинская волость» по состоянию на 01 апреля 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Середкинская волость» по состоянию на 01.04.2024 года составляют 19996,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Середкинская волость» от 21.12.2023 года № 143 «О бюджете муниципального образования «Середкинская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (ред. от 22.02.2024 года №154) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.04.2024г. составило 4403,0 тыс. рублей или на 22,0% к годовым назначениям и на 5,1% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.04.2024 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 96,9%, на долю безвозмездных поступлений приходится 3,1%.
Показатели кассового плана за 1 квартал 2024 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым доходам исполнены на 103,3%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2024 года составляют 23654,3 тыс. рублей, что на 405,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (23249 тыс. рублей). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 405,2 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете (справка об изменении сводной бюджетной росписи от 29.03.2024 г. № 6 - увеличены бюджетные ассигнования по подразделам: 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации, местных администраций» - 124,0 тыс. рублей, раздела 0100 «Общегосударственные вопросы», в связи с предоставлением дотации местным бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов; справка об изменении сводной бюджетной росписи от 11.03.2024 г. № 4 - увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство» раздела 0400 «Национальная экономика» на 281,2 тыс. рублей на мероприятия по предотвращению распространения сорной растительности борщевик Сосновского, в связи с предоставлением из районного бюджета субсидии в соответствии с Соглашением, заключенным с Администрацией Псковского района от 01.03.2024 года б/н).
Кроме того, при отсутствии оснований, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, в сводную бюджетную роспись поселения по решению руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете внесены следующие изменения (справка об изменении сводной бюджетной росписи бюджета поселения от 11.03.2024 г. №4):
- уменьшены бюджетные ассигнования по КБК 800 0503 09 2 04 40012 244 «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» на сумму 31,3 тыс. рублей;
- увеличены бюджетные ассигнования по КБК 800 0405 09 2 04 W1570 244 «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» на сумму 31,3 тыс. рублей.
В справке об изменении сводной бюджетной росписи расходов указан вид изменения – «Изменения, вносимые в связи с принятием Решения о внесении изменений в Решение о бюджете». Однако в Решение о бюджете поселения на 2024 год в отчетном периоде, указанные изменения не вносились.
Расходы местного бюджета поселения за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 3100,2 тыс. рублей или 13,1% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 апреля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 1302,8 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (13,1%) достигнуто по четырем из шести разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по разделу 04 «Национальная экономика» 9,4% или 1323,4 тыс. рублей, обусловлено тем, что 97,8% (13755,8 тыс. рублей) в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 9,4%. Информация по расходованию средств дорожных фондов отражена в Анализе расходов, произведенных в отчетном периоде за счет средств Дорожного фонда сельского поселения «Середкинская волость».
Расходование бюджетных средств по разделу: 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в 1 квартале 2024 года не осуществлялось (при плане 98,0 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей). Средства предусмотрены на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (очистка пожарного водоема) реализация которых запланирована на 2-3 кварталы 2024 года в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории поселения.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Середкинская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в сумме 11485 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в решение о бюджете поселения, в отчетном периоде, уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2024 год увеличены на сумму 2270,8 тыс. рублей (в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2023 году) и составили 13755,8 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.04.2024 года составляют 13755,8 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (13756 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,2 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 апреля 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 11485,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года поступили в сумме 2920,7 тыс. рублей или 25,4% от годовых назначений и 108,2% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 квартал 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 1323,4 тыс. рублей или 9,6% от годовых назначений (13755,8 тыс. рублей и 45,3% от поступивших в бюджет поселения доходов (2920,7 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 120,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 100,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 25,0 тыс. рублей (25,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Середкинская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 29.02.2016 года № 58 (в ред. от 21.12.2023 № 146), а именно:
- 25,0 тыс. рублей, на проведение мероприятий для жителей волости, организуемых Администрацией поселения.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 квартале 2024 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Середкинская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Середкинская» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Середкинская волость» на 2024-2026 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 23534,3 тыс. рублей, что составляет 99,5 процента от общего объема расходов бюджета поселения (23654,3 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 квартал 2024 года составило 3075,2 тыс. рублей или 13,1% от годового плана от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 120,0 тыс. рублей или 0,5% (резервные фонды).
В соответствии с Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
По состоянию на 01.04.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Середкинская волость» отсутствует.
За 1 квартал 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 квартал 2024 года Главе сельского поселения «Середкинская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.