ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 1 полугодие 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 1 полугодие 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 07.08.2024 года №374 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 15.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Тямшанская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Тямшанская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Тямшанская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Тямшанская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 07.08.2024г. 7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 1 полугодие 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Тямшанская волость» по состоянию на 01 июля 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Тямшанская волость» по состоянию на 01.07.2024 года составляют 14758,7 тыс. рублей, что на 0,3 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Тямшанская волость» от 26.12.2023 года № 87 «О бюджете муниципального образования «Тямшанская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,3 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.07.2024 г. составило 6037,7 тыс. рублей, или 40,9% к годовым назначениям и на 36,3 % меньше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2024 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 73,2%, на долю безвозмездных поступлений приходится 26,8%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2024 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 104,0%, в том числе перевыполнен план по поступлениям НДФЛ (107,0%), акцизов (104,2%) и налогов на имущество (104,8%).
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета) по состоянию на 01.07.2024 года составляют 17163,7 тыс. рублей, что на 399,7 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (16764 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 400,0 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ получение уведомления по расчетам между бюджетами: от 13.06.2024 г. №50 о предоставлении из бюджета района иных МБТ местным бюджетам на вывоз несанкционированных свалок (справка об изменении сводной бюджетной росписи от 13.06.2024 г. № 13 - увеличены бюджетные ассигнования в сумме 300,0 тыс. рублей по подразделу 05 02 «Коммунальное хозяйство»); от 13.06.2024 г. №39 о предоставлении из бюджета района иных МБТ местным бюджетам на развитие ТОС и поддержку проектов местных инициатив (справка об изменении сводной бюджетной росписи от 13.06.2024 г. № 15 - увеличены бюджетные ассигнования в сумме 100,0 тыс. рублей по подразделу 05 03 «Благоустройство»).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «минус» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным КБК.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 6838,5 тыс. рублей или 39,8% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 июля 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 800,8 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (39,8%) достигнуто по четырем из семи разделов классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» - 2213,2 тыс. рублей или 34,3% к годовым назначениям (6457,4 тыс. рублей);
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 1892,5 тыс. рублей или 38,0% к годовым назначениям (4982,4 тыс. рублей). В составе расходов раздела 93,9% занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0503 «Благоустройство» в сумме 4682,4 тыс. рублей, основное расходование бюджетных средств планируется осуществить в 3-4 кварталах 2024 года.
Расходование бюджетных средств по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (при плане 84,8 тыс. рублей) в 1 полугодии 2024 года не осуществлялось.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2024 год в размере 176,2 тыс. рублей. Исполнение за 1 полугодие 2024 года составило 84,7 тыс. рублей или 48,1% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Тямшанская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в размере 4017 тыс. рублей. В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, в объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2024 год включена сумма неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда в 2023 году в размере 356,0 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.07.2024 года составляют 4017,0 тыс. рублей, что соответствует решению о бюджете поселения на 2024 год.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 июля 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 3661,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
За 1 полугодие 2024 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 1626,0 тыс. рублей или 54,5% от годовых назначений.
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 1761,3 тыс. рублей или 48,1% от годовых назначений (3661,0 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 230 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 200 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 30,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 47,2 тыс. рублей (23,6% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Тямшанская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 11.11.2019 года № 96, на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 полугодии 2024 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Тямшанская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Тямшанская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Тямшанская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 16933,7 тыс. рублей, что составляет 98,7 процента от общего объема расходов бюджета поселения (17163,7 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 полугодие 2024 года составило 6791,3 тыс. рублей или 40,1% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 230,0 тыс. рублей или 1,3% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Тямшанская волость» на 01.07.2024 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 394,1 тыс. рублей и составила 2936,8 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1457,1 тыс. рублей. Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 296,5 тыс. рублей и составила 687,3 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность на начало 2024 года и на отчетную дату отсутствует.
По состоянию на 01.07.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Тямшанская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2024 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.