ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 1 полугодие 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Завеличенская волость» за 1 полугодие 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 29.07.2024 года №365 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 30.04.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Завеличенская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Завеличенская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Завеличенская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 29.07.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 1 полугодие 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01 июля 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01.07.2024 года составляют 23988,9 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Завеличенская волость» от 21.12.2023 года № 102 «О бюджете муниципального образования «Завеличенская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (ред. от 30.05.2024 года №111) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.07.2024г. составило 8145,7 тыс. рублей или на 34,0% к годовым назначениям и на 5,4% меньше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2024 года удельный вес налоговых доходов и неналоговых доходов составляет 93,3%, на долю безвозмездных поступлений приходится 6,7%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2024 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 87,3%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2024 года составляют 34300,3 тыс. рублей, что на 200,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (34300,3 тыс. рублей). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 200,0 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 13.06.2024 года № 43 увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», раздела 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 200,0 тыс. рублей, на мероприятия по вывозу несанкционированных свалок в местах размещения ТКО, в связи с предоставлением из районного бюджета иного межбюджетного трансферта в соответствии с Соглашением (от 13.06.2024 года б/н), заключенным с Администрацией Псковского района (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 16 от 13.06.2024 г.);
Кроме того, при отсутствии оснований, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, в сводную бюджетную роспись поселения по решению главы сельского поселения «Завеличенская волость» без внесения изменений в решение о бюджете внесены следующие изменения (справка об изменении сводной бюджетной росписи бюджета поселения от 13.06.2024 г. №16):
- уменьшены бюджетные ассигнования по КБК 800 0503 10 2 04 40012 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» на сумму 25,0 тыс. рублей;
- увеличены бюджетные ассигнования по КБК 800 0502 10 2 02 W7900 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» на сумму 25,0 тыс. рублей.
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 9955,6 тыс. рублей или 29,0% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 июля 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 1809,9 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (29,0%) достигнуто по трем из шести разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» при годовых плановых назначениях 15400,0 тыс. рублей исполнение составило 3760,1 тыс. рублей или 24,4%.
Наибольший удельный вес в плановых назначениях по разделу занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0503 «Благоустройство» 98,5% (15175,0 тыс. рублей), кассовое исполнение по расходам которого составило 23,9%, что оказало влияние на исполнение по разделу в целом, а именно:
- на уличное освещение - исполнение 2358,1 тыс. рублей или 42,9% к плановым назначениям (5500,0 тыс. рублей);
- на озеленение территорий расходование бюджетных средств не осуществлялось (при плане 600,0 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей);
- на содержание кладбищ – исполнение 256,6 тыс. рублей или 42,8% к плановым назначениям (600,0 тыс. рублей);
- на прочие мероприятия по благоустройству - исполнение 1007,7 тыс. рублей или 11,9% к плановым назначениям (8475,0 тыс. рублей), в том числе: благоустройство дорожек в парке д.Родина в сумме 6231,9 тыс. рублей, проведение конкурсных процедур и выполнение работ запланировано на 3-4 квартал 2024 года;
- по разделу 04 «Национальная экономика» 23,5% или 2232,3 тыс. рублей, обусловлен тем, что 89,4% (8584,0 тыс. рублей) в составе расходов раздела занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 26,0%.
Кроме того, по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 910,0 тыс. рублей, исполнение составило 0 тыс. рублей, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом. Бюджетные средства в полном объеме предусмотрены на мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского.
Расходование бюджетных средств по разделу: 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в 1 полугодии 2024 года не осуществлялось (при плане 43,0 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей). Бюджетные обязательства в отчетном периоде не принимались, муниципальные контракты (договоры) не заключались. Средства предусмотрены на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (на содержание пожарных водоемов) реализация которых запланирована на 3 квартал 2024 года, в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории поселения.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Завеличенская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден подпунктом 4 пункта 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в сумме 3215 тыс. рублей.
В результате внесения изменений в бюджет поселения, бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2024 год увеличены на 5369,0 тыс. рублей и составили 8584,0 тыс. рублей (увеличены в соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, включены неиспользованные бюджетные ассигнования Дорожного фонда в 2023 году в сумме 2366,1 тыс. рублей; остатки средств, сложившиеся на едином счете бюджета поселения на начало финансового года (за исключением целевых средств и остатков средств неиспользованного дорожного фонда поселения) в сумме на 999,9 тыс. рублей; за счет бюджетных ассигнований зарезервированных на финансовое обеспечение непредвиденных расходов по обеспечению финансовых обязательств Администрации сельского поселения «Завеличенская волость» на 2024 год, возникших в связи с решением вопросов местного значения на 2000 тыс. рублей и за счет поступления налоговых и неналоговых доходов на 3,0 тыс. рублей).
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 июля 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 3215,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года поступили в сумме 1547,0 тыс. рублей или 48,1% от годовых назначений и 108,2% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 2232,3 тыс. рублей или 26,0% от годовых назначений (8584,0 тыс. рублей) и 144,3% от поступивших в бюджет поселения доходов (1547,0 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден подпунктом 6 пункта 4 решения о бюджете поселения в сумме 370,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 350,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 126,0 тыс. рублей (36,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Завеличенская волость», утвержденным Распоряжением Администрации сельского поселения «Завеличенская волость» от 01.02.2016г. № 7/1-р (в редакции от 11.01.2021 № 7/1-р, от 28.06.2021 № 17-р, от 10.06.2022 № 22-р).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 полугодии 2024 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Завеличенская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Завеличенская» реализуется одна муниципальная программа «Устойчивое развитие территории сельского поселения «Завеличенская волость» на 2024-2026 годы» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 33777,3 тыс. рублей, что составляет 98,2% от общего объема расходов бюджета поселения (34300,3 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 полугодие 2024 года составило 9829,6 тыс. рублей или 29,1% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 523,0 тыс. рублей или 1,5% (резервные фонды (370,0 тыс. рублей) и расходы за счет зарезервированных средств на финансовое обеспечение непредвиденных расходов по обеспечению финансовых обязательств Администрации сельского поселения (153,0 тыс. рублей).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Завеличенская волость» на 01.07.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 437,7 тыс. рублей и составила 3520,6 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1379,0 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 230,7 тыс. рублей и составила 557,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Завеличенская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2024 года Главе сельского поселения «Завеличенская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.