ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость» за 1 полугодие 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Логозовская волость» за 1 полугодие 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 31.07.2024 года №367 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 23.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Логозовская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Логозовская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Логозовская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 31.07.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость» за 1 полугодие 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Логозовская волость» по состоянию на 01 июля 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Логозовская волость» по состоянию на 01.07.2024 года составляют 18717,3 тыс. рублей, что на 0,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Логозовская волость» от 21.12.2023 года № 101 «О бюджете муниципального образования «Логозовская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (ред. от 10.06.2024 года №116) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,3 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.07.2024г. составило 5801,4 тыс. рублей или на 31,0% к годовым назначениям и на 33,2% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2024 года удельный вес налоговых доходов составляет 89,3% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 10,7%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2024 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым доходам исполнены на 102,0%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2024 года составляют 24586,1 тыс. рублей, что на 600,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (23986 тыс. рублей). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 600,0 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, а именно:
- на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 13.06.2024 года № 46 увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», раздела 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 400,0 тыс. рублей, на мероприятия по вывозу несанкционированных свалок, в связи с предоставлением из районного бюджета иного межбюджетного трансферта в соответствии с Соглашением (от 13.06.2024 года б/н), заключенным с Администрацией Псковского района (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 15 от 13.06.2024 г.);
- на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 14.06.2024 г. №58, увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0602 «Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод» раздела 0600 «Охрана окружающей среды» на 200,0 тыс. рублей, на мероприятия в области охраны окружающей среды, в связи с предоставлением из районного бюджета иного межбюджетного трансферта в соответствии с Соглашением (от 14.06.2024 года б/н), заключенным с Администрацией Псковского района к Соглашению от 19.04.2024 года б/н (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 17 от 17.06.2024 г.).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 9908,5 тыс. рублей или 40,3% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 июля 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 4107,1 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (40,3%) достигнуто по трем из шести разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в 1 полугодии 2024 года при плане 379,0 тыс. рублей, исполнение составило 22,0 тыс. рублей или 5,8%. Процент исполнения ниже чем в целом по бюджету обусловлен тем, что мероприятия на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (содержание пожарных водоемов, опашка населенных пунктов волости), запланированные на 2024 год, осуществляются по мере необходимости в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории сельского поселения.
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» при годовых плановых назначениях 12029,3 тыс. рублей исполнение составило 4169,9 тыс. рублей или 34,7%.
По данным Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128) по состоянию на 01.07.2024 года, при утвержденных на 2024 год бюджетных ассигнованиях по подразделу 0503 «Благоустройство» в сумме 11629,3 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств в сумме 5916,6 тыс. рублей, или 50,9% от плановых назначений, кассовое исполнение составило 4169,9 тыс. рублей, что составляет 70,5% от принятых обязательств и 13,9% от плана. Неисполненные принятые бюджетные обязательства составили 1746,7 тыс. рублей (в т.ч. закупка энергетических ресурсов – электроэнергии в сумме 704,4 тыс. рублей и реализация ТОС «Подосье» в сумме 373,5 тыс. рублей). Неисполнение принятых бюджетных обязательств обусловлено тем, что сроки выполнения работ по заключенным контрактам (договорам) установлены на 3-4 кварталы 2024 года;
Расходование бюджетных средств в 1 полугодии 2024 года не осуществлялось по двум разделам:
- по разделу 06 «Охрана окружающей среды» (при плане 200,0 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей). Средства предусмотрены на мероприятия по ликвидации мест несанкционированного размещения отходов (несанкционированные свалки), и расходуются по фактической потребности;
-по разделу 10 «Социальная политика» (при плане 123,8 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей) - бюджетные ассигнования предусмотрены на доплаты к пенсиям муниципальных служащих за счет средств бюджета поселения, исполнение не осуществлялось в связи с отсутствием потребности.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Логозовская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в сумме 5813 тыс. рублей. В отчетном периоде, в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2024 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда в 2023 году в размере 858,5 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2024 года составляют 6671,5 тыс. рублей, что на 0,5 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (6671 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,5 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 июля 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 5813,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года поступили в сумме 2796,9 тыс. рублей или 48,1% от годовых назначений и 102,8% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 3301,1 тыс. рублей или 49,5% от годовых назначений (6671,5 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 220,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 200,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 96,0 тыс. рублей (43,6% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Логозовская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 27.12.2019 года № 109 (в ред. от 13.06.2023 № 87), а именно:
- 34,2 тыс. рублей, на поощрение жителей волости в связи с юбилейными и праздничными датами;
- 54,8 тыс. рублей, оказание социальной поддержки и социальной помощи членам семей участников СВО;
- 7,0 тыс. рублей поощрение победителей конкурсов и соревнований.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 1 полугодии 2024 года расходы не осуществлялись.
В 2024 году в сельском поселении «Логозовская» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Логозовская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 24366,1 тыс. рублей, что составляет 99,1 процента от общего объема расходов бюджета поселения (24586,1 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 полугодие 2024 года составило 9812,5 тыс. рублей или 40,3% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 220,0 тыс. рублей или 0,9% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Логозовская волость» на 01.07.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 732,0 тыс. рублей и составила 4021,2 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 3066,8 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 405,8 тыс. рублей и составила 1134,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Логозовская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2024 года Главе сельского поселения «Логозовская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.