ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 1 полугодие 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Писковичская волость» за 1 полугодие 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 07.08.2024 года №373 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 18.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Писковичская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюкраснджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Писковичская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Писковичская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 07.08.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 1 полугодие 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01 июля 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01.07.2024 года составляют 25423,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Писковичская волость» от 27.12.2023 года № 111 «О бюджете муниципального образования «Писковичская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (ред. от 28.03.2024 года №120) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.07.2024г. составило 7498,3 тыс. рублей или на 29,5% к годовым назначениям и на 35,3% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.07.2024 года удельный вес налоговых доходов составляет 96,3% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 3,7%.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2024 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым доходам исполнены на 104,9%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2024 года составляют 32608,3 тыс. рублей, что на 401,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (32207 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 401,0 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя без внесения изменений в решение о бюджете, в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ, а именно:
- на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 20.03.2024 года № 2459 увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации, местных администраций», раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» на сумму 101,0 тыс. рублей, в связи с предоставлением дотации местным бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 7 от 29.03.2024 г.);
- на основании уведомления по расчетам между бюджетами от 13.06.2024 года № 47 увеличены бюджетные ассигнования по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», раздела 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на сумму 300,0 тыс. рублей, на мероприятия по вывозу несанкционированных свалок в местах размещения ТКО, в связи с предоставлением из районного бюджета иного межбюджетного трансферта в соответствии с Соглашением (от 13.06.2024 года б/н), заключенным с Администрацией Псковского района (справка об изменении сводной бюджетной росписи № 11 от 13.06.2024 г.);
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 10311,8 тыс. рублей или 31,6% к годовым назначениям.
Бюджет поселения на 1 июля 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 2813,5 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (31,6%) достигнуто по четырем из шести разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в 1 полугодии 2024 года при плане 500,0 тыс. рублей, исполнение составило 19,0 тыс. рублей или 3,8%. Процент исполнения ниже чем в целом по бюджету обусловлен тем, что мероприятия на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (содержание пожарных водоемов, опашка населенных пунктов волости), запланированные на 2024 год, осуществляются по мере необходимости в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории сельского поселения.
- по разделу 04 «Национальная экономика» при годовых плановых назначениях 6196,1 тыс. рублей исполнение составило 349,2 тыс. рублей или 5,6%. В составе расходов раздела 90,3% занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в сумме 5596,1 тыс. рублей, исполнение по которому составило 5,6%.
Кроме того, по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» при плане 600,0 тыс. рублей, исполнение составило 34,0 тыс. рублей, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом. Бюджетные средства в полном объеме предусмотрены на мероприятия по ликвидации сорного растения борщевик Сосновского.
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Писковичская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в сумме 4481 тыс. рублей. В отчетном периоде, в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2024 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда в 2023 году в размере 1115,1 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.07.2024 года составляют 5596,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (5596 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 июля 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 4481,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года поступили в сумме 2155,9 тыс. рублей или 48,1% от годовых назначений и 103,6% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 1 полугодие 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 315,2 тыс. рублей или 5,6% от годовых назначений (5596,1 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 400,0 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 200,0 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 200,0 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 92,0 тыс. рублей (46,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Писковичская волость», утверждённым решением Собрания депутатов сельского поселения от 16.03.2020 года № 5 (на оказание разовой материальной помощи гражданам и семье погибшего участника СВО).
Средства резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на общую сумму 80,0 тыс. рублей (40,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о резервном фонде Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения «Писковичская волость» от 30.01.2024 года № 112, а именно на оказание единовременной помощи населению в связи с пожаром (8 выплат по 10,0 тыс. рублей).
Муниципальное образование «Писковичская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Писковичская» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Писковичская волость» на 2024-2026 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 32208,3 тыс. рублей, что составляет 98,8% от общего объема расходов бюджета поселения (32608,3 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 1 полугодие 2024 года составило 10139,8 тыс. рублей или 31,5% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 400,0 тыс. рублей или 1,2% (резервные фонды). Расходы по непрограммным направлениям деятельности по состоянию на 01.07.2024 года исполнены в сумме 172,0 тыс. рублей или на 43,0% от утверждённых назначений.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Писковичская волость» на 01.07.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 533,1 тыс. рублей и составила 2754,2 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1428,0 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года уменьшилась на 529,4 тыс. рублей и составила 806,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Писковичская волость» отсутствует.
За 1 полугодие 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 1 полугодие 2024 года Главе сельского поселения «Писковичская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.