ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 9 месяцев 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Завеличенская волость» за 9 месяцев 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 15.11.2024 года №489 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 30.04.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Завеличенская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Завеличенская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Завеличенская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 15.11.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Завеличенская волость» за 9 месяцев 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01 октября 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Завеличенская волость» по состоянию на 01.10.2024 года составляют 23988,9 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей меньше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Завеличенская волость» от 21.12.2023 года № 102 «О бюджете муниципального образования «Завеличенская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (ред. от 30.05.2024 года №111) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.10.2024г. составило 15447,2 тыс. рублей или на 64,4% к годовым назначениям и на 9,2% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2024 года удельный вес налоговых доходов и неналоговых доходов составляет 89,8%, на долю безвозмездных поступлений приходится 10,2%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 109,8%.
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.10.2024 года составляют 34511,2 тыс. рублей, что на 411,2 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (34100,0 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи по расходам от утвержденных решением о бюджете поселения на сумму 410,9 тыс. рублей обусловлено внесением в сводную бюджетную роспись изменений на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете, по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ получение уведомления по расчетам между бюджетами: от 13.06.2024 года №43 о предоставлении из бюджета района иных МБТ местным бюджетам на вывоз несанкционированных свалок (справка об изменении сводной бюджетной росписи от 13.06.2024 года № 16 - увеличены бюджетные ассигнования в сумме 200,0 тыс. рублей по подразделу 05 02 «Коммунальное хозяйство»); от 09.07.2024 года №60 о предоставлении из бюджета района иных МБТ местным бюджетам на вывоз несанкционированных свалок (справка об изменении сводной бюджетной росписи от 09.07.2024 года № 18 - увеличены бюджетные ассигнования в сумме 210,0 тыс. рублей по подразделу 05 02 «Коммунальное хозяйство»); от 14.08.2024 года №74 о предоставлении из бюджета района иных МБТ местным бюджетам на осуществление первичного воинского учета органами местного самоуправления поселений (справка об изменении сводной бюджетной росписи от 16.08.2024 года № 20 - увеличены бюджетные ассигнования в сумме 0,9 тыс. рублей по подразделу 02 03 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 14744,2 тыс. рублей или 42,7% к годовым назначениям.
Бюджет поселения на 1 октября 2024 года исполнен с профицитом в сумме 703,0 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (42,7%) достигнуто по трем из шести разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 33,9% или 5289,1 тыс. рублей при плане 15610,0 тыс. рублей.
В составе расходов раздела 97,4% или 15200,0 тыс. рублей занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0503 «Благоустройство», исполнение по которому составило 33,5% (5089,1 тыс. рублей), а именно наименьший процент исполнения сложился по расходам на прочие мероприятия по благоустройству – 17,1% (1450,4 тыс. рублей) при плановых назначениях 8500 тыс. рублей. На исполнение по разделу также оказало влияние отсутствие расходов на озеленение территорий (при плане 600,0 тыс. рублей, исполнение - 0 тыс. рублей).
По данным Отчета о принятых обязательствах (ф. 0503128) муниципального образования «Завеличенская волость» на 01.10.2024 года по подразделу 0503 «Благоустройство» бюджетные обязательства приняты на сумму 12940,9 тыс. рублей или на 85,1% от утвержденных назначений (15200,0 тыс. рублей). Неисполненные принятые бюджетные обязательства составили 7851,8 тыс. рублей и обусловлены тем, что сроки выполнения работ по заключенным контрактам установлены на ноябрь-декабрь 2024 года (оплата осуществляется по факту выполненных работ).
- по разделу 04 «Национальная экономика» 39,1% или 3708,5 тыс. рублей при плане 9494,0 тыс. рублей. В составе расходов раздела 90,4% или 8584,0 тыс. рублей занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 32,6%, что оказало влияние на исполнение по разделу в целом.
Расходование бюджетных средств по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» за 9 месяцев 2024 года не осуществлялось (при плане 43,0 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей). Неисполнение по разделу обусловлено тем, что мероприятия на повышение пожарной безопасности в муниципальном образовании (содержание пожарных водоемов), запланированные на 2024 год, осуществляются по мере необходимости в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории сельского поселения.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Завеличенская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден подпунктом 4 пункта 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в размере 8584 тыс. рублей. В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения, не использованные в 2023 году в сумме 2366,1 тыс. рублей, направлены на увеличение бюджетных ассигнований Дорожного фонда поселения в 2024 году в полном объеме.
В результате внесения изменений в бюджет поселения, бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2024 год увеличены на 3002,9 тыс. рублей: за счет остатков средств, сложившиеся на едином счете бюджета поселения на начало финансового года (за исключением целевых средств и остатков средств неиспользованного дорожного фонда поселения) в сумме на 999,9 тыс. рублей; за счет перераспределения расходов из других разделов в сумме 2003,0 тыс. рублей.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 октября 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 3215,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года поступили в сумме 2299,1 тыс. рублей или 71,5% от годовых назначений и 108,2% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 2798,8 тыс. рублей или 32,6% от годовых назначений (8584,0 тыс. рублей).
Объем бюджетных ассигнований резервных фондов на 2024 год утвержден подпунктом 6 пункта 4 решения о бюджете поселения в сумме 370 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 350 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 158,7 тыс. рублей (45,3% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Завеличенская волость», утвержденным Распоряжением Администрации сельского поселения «Завеличенская волость» от 01.02.2016г. № 7/1-р (в редакции от 11.01.2021 № 7/1-р, от 28.06.2021 № 17-р, от 10.06.2022 № 22-р).
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 9 месяцев 2024 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Завеличенская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Завеличенская волость» реализуется одна муниципальная программа «Устойчивое развитие территории сельского поселения «Завеличенская волость» на 2024-2026 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 33988,2 тыс. рублей, что составляет 98,5% от общего объема расходов бюджета поселения (34511,2 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по муниципальной программе за 9 месяцев 2024 года составило 14585,5 тыс. рублей или 42,9% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в сумме 523,0 тыс. рублей, что составляет 1,5% в общем объеме расходов бюджета поселения.
Расходы по непрограммным направлениям деятельности по состоянию на 01.10.2024 года исполнены в сумме 158,7 тыс. рублей или на 30,3% от утверждённых назначений, в том числе: за счет резервных фондов Администрации сельского поселения «Завеличенская волость» в сумме 158,7 тыс. рублей; за счет зарезервированных средств на финансовое обеспечение непредвиденных расходов по обеспечению финансовых обязательств Администрации сельского поселения «Завеличенская волость» при плане 153,0 тыс. рублей, расходы, в отчетном периоде, не осуществлялись.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Завеличенская волость» на 01.10.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 7454,3 тыс. рублей и составила 11412,6 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 929,2 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 2376,2 тыс. рублей и составила 2703,1 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Завеличенская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 9 месяцев 2024 года Главе сельского поселения «Завеличенская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.