ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость» за 9 месяцев 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Логозовская волость» за 9 месяцев 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 05.11.2024 года №475 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 23.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Логозовская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Логозовская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Логозовская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.11.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Логозовская волость» за 9 месяцев 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Логозовская волость» по состоянию на 01 октября 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Логозовская волость» по состоянию на 01.10.2024 года составляют 19677,8 тыс. рублей, что на 0,8 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Логозовская волость» от 21.12.2023 года № 101 «О бюджете муниципального образования «Логозовская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (ред. от 26.09.2024 года №124) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение показателей на «плюс» 0,8 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете поселения, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.10.2024г. составило 10932,5 тыс. рублей или на 55,6% к годовым назначениям и на 36,1% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2024 года удельный вес налоговых доходов составляет 84,6% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 15,4%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 101,1%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.10.2024 года составляют 24946,6 тыс. рублей, что на 0,6 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (24946 тыс. рублей). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,6 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 14266,1 тыс. рублей или 57,2% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 октября 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 3333,6 тыс. рублей.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (57,2%) достигнуто по четырем из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» 5,8% или 22,0 тыс. рублей (при плане 379,0 тыс. рублей). Процент исполнения по разделу ниже, чем по бюджету в целом обусловлен, тем, что мероприятия осуществляется по мере необходимости в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории сельского поселения.
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 48,5% или 5975,0 тыс. рублей (при плане 12322,7 тыс. рублей).
В составе расходов раздела 94,3% или 11622,7 тыс. рублей занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0503 «Благоустройство», исполнение по которому составило 48,7% (5656,4 тыс. рублей), а именно: расходы на уличное освещение - исполнение 2925,5 тыс. рублей или 41,8% к плановым назначениям (7000,0 тыс. рублей), на содержание кладбищ – исполнение 103,9 тыс. рублей или 34,6% к плановым назначениям (300,0 тыс. рублей), на прочие мероприятия по благоустройству - исполнение 2427,1 тыс. рублей или 60,3% к плановым назначениям (4022,7 тыс. рублей), на озеленение территорий - исполнение 199,9 тыс. рублей или 66,6% к плановым назначениям (300,0 тыс. рублей).
На исполнение расходов по разделу также оказало влияние произведенные в отчетном периоде расходы по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», которые составили 318,6 тыс. рублей (вывоз несанкционированных свалок) или 45,5% при плане 700,0 тыс. рублей.
По данным Отчета о принятых обязательствах (ф.0503128) муниципального образования «Логозовская волость» на 01.10.2024 года по подразделу 0503 «Благоустройство» бюджетные обязательства приняты на сумму 7733,3 тыс. рублей или на 62,8% от утвержденных назначений (12322,7 тыс. рублей), неисполненные принятые бюджетные обязательства составили 1758,4 тыс. рублей. Неисполнение принятых бюджетных обязательств (электроэнергия, вывоз мусора) обусловлено тем, бюджетные средства расходуются на основании предъявленных к оплате счетов за потребленные энергоресурсы и за фактические выполненные работы по благоустройству.
Расходование бюджетных средств по разделу 10 «Социальная политика» за 9 месяцев 2024 года не осуществлялось (при плане 123,9 тыс. рублей, исполнение – 0 тыс. рублей). Бюджетные ассигнования предусмотрены на доплаты к пенсиям муниципальных служащих за счет средств бюджета поселения и не использованы в связи с отсутствием потребности.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Логозовская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в размере 5813 тыс. рублей. В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения, не использованные в 2023 году в сумме 858,5 тыс. рублей, направлены на увеличение бюджетных ассигнований Дорожного фонда поселения в 2024 году в полном объеме.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.10.2024 года составляют 6671,5 тыс. рублей, что на 0,5 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (6671 тыс. рублей).
Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,5 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 октября 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 5813,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года поступили в сумме 4156,8 тыс. рублей или 71,5% от годовых назначений и 102,2% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 4375,0 тыс. рублей или 65,6% от годовых назначений (6671,5 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 220 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 200 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 20 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 133,9 тыс. рублей (66,9% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Логозовская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 27.12.2019 года № 109 (в ред. от 13.06.2023 № 87), а именно:
- 38,0 тыс. рублей, на поощрение жителей волости в связи с юбилейными и праздничными датами;
- 74,8 тыс. рублей, на оказание социальной поддержки и социальной помощи членам семей участников СВО;
- 7,0 тыс. рублей, на поощрение победителей конкурсов и соревнований.
-14,1 тыс. рублей, на проведение мероприятий для жителей волости, организуемых Администрацией сельского поселения.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 9 месяцев 2024 года расходы не осуществлялись.
В 2024 году в сельском поселении «Логозовская» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Логозовская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 24726,6 тыс. рублей, что составляет 99,1% от общего объема расходов бюджета поселения (24946,6 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 9 месяцев 2024 года составило 14132,2 тыс. рублей или 57,2% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 220,0 тыс. рублей или 0,9% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Логозовская волость» на 01.10.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 7388,8 тыс. рублей и составила 12142,0 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 2695,8 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 2552,8 тыс. рублей и составила 3281,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Логозовская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 9 месяцев 2024 года Главе сельского поселения «Логозовская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.