ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 9 месяцев 2024 года

ОТЧЕТ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия

 Анализ исполнения бюджета муниципального образования

 «Писковичская волость» за 9 месяцев 2024 года

 

1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 13.11.2024 года №484 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 18.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Писковичская  волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.

2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость».

3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.

3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.

3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.

3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.

3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Писковичская волость».

4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:

Администрация сельского поселения «Писковичская волость», Администрация Псковского района.

5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года

6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 13.11.2024г.  

7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Писковичская волость» за 9 месяцев  2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01 октября 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.

 

8. Выводы:

Плановые показатели по доходам в отчете  об исполнении бюджета сельского поселения «Писковичская волость» по состоянию на 01.10.2024 года составляют 26014,1 тыс. рублей,  что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Писковичская волость» от 27.12.2023 года № 111 «О бюджете муниципального образования «Писковичская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (ред. от 27.09.2024 года №134) (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).

Поступление доходов на 01.10.2024г.  составило 13495,5 тыс. рублей или на 51,9% к годовым назначениям и на 8,8% меньше, чем в аналогичном периоде 2023 года.

В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2024 года удельный вес налоговых доходов составляет 92,8% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 7,2%.

Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по поступлениям в бюджет поселения по налоговым доходам исполнены на 105,1%.

Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.10.2024 года составляют 32798,3 тыс. рублей, что на 0,3 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (32798 тыс. рублей).

Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,3 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.

Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 15348,7 тыс. рублей или 46,8% к годовым назначениям.

Бюджет поселения на 1 октября 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 1853,2 тыс. рублей.  

Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (46,8%) сложилось по трем из шести разделов классификации расходов бюджетов, в рамках которых осуществлялось исполнение бюджета поселения в отчетном периоде.

Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по трем разделам:

- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» 6,7% или 33,5 тыс. рублей при плане 500,0 тыс. рублей. Неисполнение по разделу обусловлено, тем, что мероприятия осуществляется по мере необходимости в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории сельского поселения.

- по разделу 04 «Национальная экономика» 36,7% или 2271,5 тыс. рублей при плане 6196,1 тыс. рублей. В составе расходов раздела 90,3% или 5596,1 тыс. рублей занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», исполнение по которому составило 34,5%, что оказало влияние на исполнение по разделу в целом. 

- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 43,3% или 7125,9 тыс. рублей при плане 16475,3 тыс. рублей.  Процент исполнения по разделу ниже, чем по бюджету в целом обусловлен, тем, что в составе расходов раздела 96,7% или 15935,7 тыс. рублей занимают расходы, предусмотренные по подразделу 0503 «Благоустройство», исполнение по которому составило 42,7% (6801,9 тыс. рублей), а именно: расходы на уличное освещение - исполнение 4661,3 тыс. рублей или 38,6% к плановым назначениям (12069,1 тыс. рублей), на озеленение территорий – исполнение 575,3 тыс. рублей или 73,8% к плановым назначениям (780,0 тыс. рублей), на содержание кладбищ – исполнение 208,0 тыс. рублей или  41,6% к плановым назначениям (500,0 тыс. рублей), на прочие мероприятия по благоустройству - исполнение 1357,3 тыс. рублей или 52,5% к плановым назначениям (2586,6 тыс. рублей).  

По данным Отчета о принятых обязательствах (ф.0503128) муниципального образования «Писковичская волость» на 01.10.2024 года по подразделу 0503 «Благоустройство» бюджетные обязательства приняты на сумму 9364,6 тыс. рублей или на 58,8% от утвержденных назначений (15935,7 тыс. рублей), неисполненные принятые бюджетные обязательства составили 2562,7 тыс. рублей. Неисполнение принятых бюджетных обязательств (электроэнергия, вывоз мусора) обусловлено тем, бюджетные средства расходуются на основании предъявленных к оплате счетов за потребленные энергоресурсы и за фактически выполненные работы по благоустройству.

Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Писковичская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в размере 5596 тыс. рублей. В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения, не использованные в 2023 году в сумме 1115,1 тыс. рублей, направлены на увеличение бюджетных ассигнований Дорожного фонда поселения в 2024 году в полном объеме. 

Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.10.2024 года составляют 5596,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (5596 тыс. рублей).

         Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на «плюс» 0,1 тыс. рублей от объема расходов, утвержденного решением о бюджете, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации.

Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета (форма 0503117) по состоянию на 01 октября 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 4481,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).

Доходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года поступили в сумме 3204,0 тыс. рублей или 71,5% от годовых назначений и 104,7% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2024 года. 

Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 1929,5 тыс. рублей или 34,5% от годовых назначений (5596,1 тыс. рублей).

Объем бюджетных ассигнований резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 400 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 200 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 200 тыс. рублей.

Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 92,0 тыс. рублей (46,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Писковичская волость», утверждённым решением Собрания депутатов сельского поселения от 16.03.2020 года № 5.

Средства резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий на общую сумму 80,0 тыс. рублей (40,0% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о резервном фонде Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения «Писковичская волость» от 30.01.2024 года № 112.

Муниципальное образование «Писковичская волость» в реализации региональных проектов не участвует.

        В 2024 году в сельском поселении «Писковичская» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Писковичская волость» на 2024-2026 годы» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 32398,3 тыс. рублей, что составляет 98,8% от общего объема расходов бюджета поселения (32798,3 тыс. рублей).

Кассовое исполнение по муниципальной программе за 9 месяцев 2024 года составило 15176,7 тыс. рублей или 46,8% от годового плана.

Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в сумме 400,0 тыс. рублей, что составляет 1,2% в общем объеме расходов бюджета поселения. 

Расходы по непрограммным направлениям деятельности по состоянию на 01.10.2024 года исполнены в сумме 172,0 тыс. рублей или на 43,0% от утверждённых назначений, все расходы запланированы и произведены за счет резервных фондов Администрации сельского поселения «Писковичская волость».

По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) муниципального образования «Писковичская волость» на 01.10.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 8243,9 тыс. рублей и составила 11531,2 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1187,4 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 2599,2 тыс. рублей и составила 2876,3 тыс. рублей.

По состоянию на 01.10.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Писковичская волость» отсутствует.

За 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением   не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

 

9. Предложения (рекомендации):

        Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 9 месяцев 2024 года Главе сельского поселения «Писковичская волость». Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.