ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 9 месяцев 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 9 месяцев 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 31.10.2024 года №465 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 23.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Карамышевская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Карамышевская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Карамышевская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Карамышевская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 31.10.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Карамышевская волость» за 9 месяцев 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Карамышевская волость» по состоянию на 01 октября 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Карамышевская волость» по состоянию на 01.10.2024 года составляют 16351,0 тыс. рублей, что соответствует решению Собрания депутатов сельского поселения «Карамышевская волость» от 22.12.2023 года №141 «О бюджете муниципального образования «Карамышевская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее – решение о бюджете поселения).
Поступление доходов на 01.10.2024 г. составило 11564,2 тыс. рублей или на 70,7% к годовым назначениям и на 41,0 % больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2024 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 46,1%, на долю безвозмездных поступлений приходится 43,9%.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет поселения по налоговым и неналоговым доходам исполнены на 100,6%, в том числе перевыполнен план по поступлениям НДФЛ (102,0%), акцизов (101,4%) и налогам совокупный доход (103,1%).
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2024 года составляют 19362,5 тыс. рублей, что на 1,5 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (19361 тыс. рублей). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи на 1,5 тыс. рублей, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным КБК.
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 13818,4 тыс. рублей или 71,4% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 октября 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 2254,2 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету (71,4%) сложилось по трем из семи разделов классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по четырем разделам:
- по разделу 02 «Национальная оборона» 58,9% или 214,0 тыс. рублей при плане 363,5 тыс. рублей. Расходование бюджетных средств, предусмотренных на осуществление первичного воинского учета в поселении, осуществляется исходя из фактической потребности;
- по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» 2,2% или 6,7 тыс. рублей при плане 310,0 тыс. рублей. Процент исполнения по разделу ниже, чем по бюджету в целом обусловлен, тем, что мероприятия осуществляется по мере необходимости в зависимости от погодных условий и пожароопасной обстановки на территории сельского поселения;
- по разделу 06 «Охрана окружающей среды» 8,7% или 26,0 тыс. рублей (при плане 300,0 тыс. рублей). Бюджетные средства расходуются по мере необходимости на вывоз несанкционированных свалок;
- по разделу 10 «Социальная политика» 65,4% или 120,5 тыс. рублей (при плане 184,3 тыс. рублей). Расходование бюджетных средств, предусмотренных на доплаты к пенсиям муниципальных служащих за счет средств бюджета поселения, осуществляется исходя из фактической потребности.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2024 год в размере 184 тыс. рублей. Исполнение за 9 месяцев 2024 года составило 120,5 тыс. рублей или 65,4% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Карамышевская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в размере 6372 тыс. рублей. В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, в объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2024 год включена сумма неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда в 2023 году в размере 688,4 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) по состоянию на 01.10.2024 года составляют 6372,4 тыс. рублей, что на 0,4 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (6372 тыс. рублей).
Отклонение на 0,4 тыс. рублей, связано с округлением сумм в решении о бюджете по отдельным КБК.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 октября 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 5684,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
Доходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года поступили в сумме 4064,1 тыс. рублей или 71,5% от годовых назначений и 101,4% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 4433,1 тыс. рублей или 69,6% от годовых назначений (6372,4 тыс. рублей).
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 90 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 80 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 10 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 50,0 тыс. рублей (61,1% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Карамышевская волость», утверждённым распоряжением Администрации сельского поселения «Карамышевская волость» от 11.03.2010 года № 17-р.
Расходы за счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в отчетном периоде не осуществлялись.
Муниципальное образование «Карамышевская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Карамышевская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Карамышевская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 18346,1 тыс. рублей, что составляет 94,7 процента от общего объема расходов бюджета поселения (19362,5 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 9 месяцев 2024 года составило 12837,0 тыс. рублей или 70,0% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 1016,4 тыс. рублей или 5,3% (резервные фонды), в том числе за счет резервных фондов Администрации сельского поселения «Карамышевская волость» в сумме 90,0 тыс. рублей, за счет резервного фонда Администрации Псковского района на проведение выборов в поселении в сумме 926,4 тыс. рублей. Расходы по непрограммным направлениям деятельности по состоянию на 01.10.2024 года исполнены в сумме 981,4 тыс. рублей или на 96,6% от утверждённых назначений.
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Карамышевская волость» на 01.10.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 3259,2 тыс. рублей и составила 5812,3 тыс. рублей (в т.ч. просроченная 1378,2 тыс. рублей). Кредиторская задолженность, по сравнению с началом года, увеличилась на 735,4 тыс. рублей и составила 1038,9 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность на начало 2024 года и на отчетную дату отсутствует.
По состоянию на 01.10.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Карамышевская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 9 месяцев 2024 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.