ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский район» за 9 месяцев 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Псковский район» за 9 месяцев 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 31.10.2024 года №467 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 29.04.2020 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Псковский район», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Псковский район».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета района.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета района.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов, муниципальных программ, международных проектов.
3.4. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета района и состояния муниципального внутреннего долга Псковского района.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация Псковского района (Финансовое управление).
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 31.10.2024 г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета Псковского района за 9 месяцев 2024 года проведен на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета района по состоянию на 1 октября 2024 года, и на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Псковского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета района составляют 1128800,7 тыс. рублей, что на 0,7 тыс. рублей больше, чем утверждено Решением Собрания депутатов Псковского района от 26 декабря 2023 года № 103 «О бюджете муниципального образования «Псковский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 13.08.2024 года №150 (далее – решение о бюджете).
Отклонение на 0,7 тыс. рублей от объема доходов, утвержденного решением о бюджете района, связано с округлением сумм в решении бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.10.2024 года составило 811251,9 тыс. рублей или 71,9% к годовым назначениям и 111,5 % к аналогичному периоду 2023 года.
В структуре доходов бюджета района налоговые и неналоговые доходы составили 48,4% (392872,1 тыс. рублей), безвозмездные поступления с учетом возврата остатков межбюджетных трансфертов, имеющих целевое значение прошлых лет 51,6% (418379,8 тыс. рублей).
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по поступлениям в бюджет района исполнены на 91,5%, в т.ч. налоговых и неналоговых доходов исполнен на 83,9%, по безвозмездным поступлениям – на 100,0%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета Псковского района на 01.10.2024 года отражены в сумме 1201349,8 тыс. рублей, что на 5661,8 тыс. рублей больше суммы бюджетных ассигнований по расходам, утвержденной решением о бюджете на 2024 год (в редакции от 13.08.2024 года № 150).
Причинами расхождения являются внесенные в сводную бюджетную роспись изменения на основании решения руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ.
Расходы бюджета Псковского района на 01 октября 2024 года исполнены в сумме 751343,8 тыс. рублей или 62,5% к уточненному годовому плану.
Бюджет Псковского района на 01 октября 2024 года исполнен с профицитом в сумме 59908,1 тыс. рублей.
За 9 месяцев 2024 года бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства исполнены в сумме 6101,4 тыс. рублей или 64,3% к уточненным назначениям (9492,0 тыс. рублей).
Первоначальный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Псковского района на 2024 год утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете района в сумме 95390 тыс. рублей. В отчетном периоде решением Собрания депутатов Псковского района объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2024 год увеличен на сумму 34014 тыс. рублей и составил 129404 тыс. рублей. В том числе, в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ, бюджетные ассигнования Дорожного фонда района на 2024 год увеличены на сумму бюджетных ассигнований Дорожного фонда, не использованных в 2023 году в размере 5935 тыс. рублей.
Доходы Дорожного фонда на 01.10.2024 года поступили в сумме 64198,6 тыс. рублей или 52,0% от годового плана, из них из них: за счет акцизов в сумме 14425,3 тыс. рублей (71,5% от плана 20174,0 тыс. рублей), за счет субсидий на осуществление дорожной деятельности в сумме 49773,3 тыс. рублей (48,2% от плана в сумме 103294,5 тыс. рублей).
Кассовые расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 62749,1 тыс. рублей или 48,5 % от годовых назначений.
По данным Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), муниципального образования «Псковский район» на 01.10.2024 года по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» принято бюджетных обязательств на сумму 97544,9 тыс. рублей или 75,4% от плановых назначений, неисполненные принятые бюджетные обязательства составили 34795,8 тыс. рублей. Неисполнение принятых бюджетных обязательств по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» обусловлено тем, что сроки выполнения работ по заключенным контрактам (договорам) установлены на ноябрь – декабрь 2024 года (оплата работ осуществляется исходя из выполненных объемов работ). Принято денежных обязательств на сумму 62749,1 тыс. рублей, денежные обязательства перед подрядчиками на отчетную дату 01.10.2024 года, исполнены в полном объеме.
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден решением о бюджете в сумме 9054 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации района в сумме 5354 тыс. рублей и резервный фонд Администрации района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций в сумме 3700 тыс. рублей. За 9 месяцев 2024 года кассовые расходы составили: за счет резервного фонда Администрации района – 2475 тыс. рублей (46,2%), расходы за счет резервного фонда района на защиту населения и территорий от чрезвычайных ситуаций – 1299,3 тыс. рублей (35,1%).
Решением о бюджете района на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 22387,6 тыс. рублей на реализацию четырех региональных проектов Псковской области («Успех каждого ребенка», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации», «Культурная среда», «Формирование комфортной городской среды»). По состоянию на 01.10.2024 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов в муниципальном образовании «Псковский район» составило 18534,5 тыс. рублей или 82,8 % к плановым назначениям.
В 2024 году в муниципальном образовании «Псковский район» реализуется девять муниципальных программ с общим объемом утвержденных бюджетных назначений на реализацию в сумме 1094473,5 тыс. рублей, что составляет 91,1% от общего объема расходов бюджета района (1201349,8 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программам за 9 месяцев 2024 года составило 699314,6 тыс. рублей или 63,9% от уточненного плана.
Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета района в разрезе муниципальных программ занимают бюджетные назначения по муниципальной программе «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Псковском районе» - 666249,4 тыс. рублей или 60,9% к общему объему уточненных бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2024 году (1094473,5 тыс. рублей).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Псковский район» на 01.10.2024 года по бюджетной деятельности по сравнению с началом года: дебиторская задолженность увеличилась на 48520,0 тыс. рублей и составила 1798764,8 тыс. рублей (просроченная задолженность 95,7 тыс. рублей); кредиторская задолженность увеличилась на 14217,8 тыс. рублей и составила 23448,7 тыс. рублей (просроченная задолженность отсутствует).
За 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты районом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Псковского района за 9 месяцев 2024 года Председателю Собрания депутатов Псковского района и Главе Псковского района.