ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 9 месяцев 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 9 месяцев 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 12.11.2024 года №480 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 15.03.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Тямшанская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Тямшанская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Тямшанская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Тямшанская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 12.11.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Тямшанская волость» за 9 месяцев 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Тямшанская волость» по состоянию на 01 октября 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Тямшанская волость» по состоянию на 01.10.2024 года составляют 16049,1 тыс. рублей, что на 0,1 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Тямшанская волость» от 26.12.2023 года № 87 «О бюджете муниципального образования «Тямшанская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,1 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.10.2024 г. составило 10964,8 тыс. рублей или на 68,3% к годовым назначениям и на 25,7 % меньше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2024 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов составляет 73,1% (неналоговые доходы не планировались и в отчетном периоде не поступали), на долю безвозмездных поступлений приходится 26,9%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 103,1%, в том числе перевыполнен план по поступлениям НДФЛ (105,8%), акцизов (103,9%) и налогов на имущество (102,4%).
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета) по состоянию на 01.10.2024 года составляют 18054,2 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (18054 тыс. рублей). Отклонение на 0,2 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 11502,5 тыс. рублей или 63,7% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 октября 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 537,7 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего, чем по бюджету в целом (63,7%) достигнуто по четырем из семи разделов классификации расходов бюджета, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» - 3738,5 тыс. рублей или 59,8% к годовым назначениям (6247,3 тыс. рублей);
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 3700,9 тыс. рублей или 62,8% к годовым назначениям (5896,4 тыс. рублей). Исполнение по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство», которое составило 400,0 тыс. рублей или 57,1% при плане 700,0 тыс. рублей, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом. Бюджетные средства в полном объеме предусматриваются на вывоз несанкционированных свалок с территории поселения, завершение реализации которых запланирована на 4 квартал текущего года.
Расходование бюджетных средств по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (при плане 84,8 тыс. рублей) за 9 месяцев 2024 года не осуществлялось.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2024 год в размере 181 тыс. рублей. Исполнение за 9 месяцев 2024 года составило 121,5 тыс. рублей или 67,1% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Тямшанская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в размере 4017 тыс. рублей. В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, в объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2024 год включена сумма неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда в 2023 году в размере 356,0 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные назначения по расходам Дорожного фонда на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2024 года составляют 4017,0 тыс. рублей, что соответствует решению о бюджете поселения на 2024 год.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 01 октября 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 3661,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
За 9 месяцев 2024 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 2617,7 тыс. рублей или 71,5% от годовых назначений и 103,9% от запланированной суммы поступлений по кассовому плану на 9 месяцев 2024 года.
Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 2393,3 тыс. рублей или 59,6% от годовых назначений.
По данным Отчета о принятых обязательствах муниципального образования «Тямшанская волость» на 01.10.2024 года по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» бюджетные обязательства приняты на сумму 2843,5 тыс. рублей или 70,8% от уточненных назначений 4017,0 тыс. рублей, неисполненные принятые бюджетные обязательства составили 450,2 тыс. рублей. Неисполнение принятых бюджетных обязательств обусловлено тем, что сроки выполнения работ по договорам установлены на 4 квартал 2024 года.
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 209 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 179 тыс. рублей и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 30 тыс. рублей.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 73,8 тыс. рублей (41,2% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Тямшанская волость», утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения от 11.11.2019 года № 96.
За счет резервного фонда Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 9 месяцев 2024 года расходы не осуществлялись.
Муниципальное образование «Тямшанская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Тямшанская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Тямшанская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 17845,3 тыс. рублей, что составляет 98,8 процента от общего объема расходов бюджета поселения (18054,2 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 9 месяцев 2024 года составило 11428,7 тыс. рублей или 64,0% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 209,0 тыс. рублей или 1,2% (резервные фонды).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Тямшанская волость» на 01.10.2024 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 4372,8 тыс. рублей и составила 6915,5 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1281,7 тыс. рублей. Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 1481,2 тыс. рублей и составила 1872,0 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность на начало 2024 года и на отчетную дату отсутствует.
По состоянию на 01.10.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Тямшанская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 9 месяцев 2024 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.