ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ядровская волость» за 9 месяцев 2024 года
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ядровская волость» за 9 месяцев 2024 года
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 30.10.2024 года №462 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 30.07.2021 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Ядровская волость», пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Ядровская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета муниципального образования.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета муниципального образования.
3.3. Анализ реализации национальных(региональных) проектов и муниципальных программ муниципального образования.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета и состояния муниципального внутреннего долга муниципального образования «Ядровская волость».
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Администрация сельского поселения «Ядровская волость», Администрация Псковского района.
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 30.10.2024г.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Ядровская волость» за 9 месяцев 2024 года проведен на основании бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Ядровская волость» по состоянию на 01 октября 2024 года. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Плановые показатели по доходам в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Ядровская волость» по состоянию на 01.10.2024 года составляют 19396,2 тыс. рублей, что на 0,2 тыс. рублей больше, чем утверждено решением Собрания депутатов сельского поселения «Ядровская волость» от 25.12.2023 года № 84 «О бюджете муниципального образования «Ядровская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее – решение о бюджете поселения). Отклонение на 0,2 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Поступление доходов на 01.10.2024 г. составило 13585,5 тыс. рублей или на 70,0% к годовым назначениям и на 37,7 % больше, чем в аналогичном периоде 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения на 01.10.2024 года удельный вес налоговых доходов составляет 81,7%, на долю безвозмездных поступлений приходится 18,3%.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 103,5%, в том числе перевыполнен план по поступлениям НДФЛ (103,3%), акцизов (105,2%) и налогов на имущество (105,7%).
Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета по состоянию на 01.10.2024 года составляют 22437,8 тыс. рублей, что на 0,8 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете поселения на 2024 год (22437 тыс. рублей).
Отклонение на 0,8 тыс. рублей связано с округлением сумм в бюджете по отдельным кодам бюджетной классификации (КБК).
Расходы местного бюджета поселения за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 15260,4 тыс. рублей или 68,0% к уточненному годовому плану.
Бюджет поселения на 1 октября 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 1674,9 тыс. рублей. Покрытие дефицита в отчетном периоде осуществлялось за счет остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по расходам выше среднего по бюджету в целом (68,0) достигнуто по пяти из семи разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым предусмотрено финансирование расходов в 2024 году.
Исполнение по расходам ниже среднего сложилось по двум разделам:
- по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» при годовых плановых назначениях в сумме 7596,6 тыс. рублей исполнение составило 4939,0 тыс. рублей или 65,0%.
- по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» при годовых плановых назначениях в сумме 9364,6 тыс. рублей исполнение составило 6125,0 тыс. рублей или 65,4%. Исполнение по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», которое составило 450,0 тыс. рублей или 42,3% при плане 1064,5 тыс. рублей, что также оказало влияние на исполнение по разделу в целом. Бюджетные средства предусматриваются на вывоз несанкционированных свалок (450,0 тыс. рублей) и на устройство безопасной наружной канализации в д.Глоты (614,5 тыс. рублей), завершение реализации которых запланирована на 4 квартал текущего года.
Пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения утверждены бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (доплата к пенсии муниципальным служащим) на 2024 год в размере 69 тыс. рублей, исполнение составило 51,8 тыс. рублей или 75,0% к годовым назначениям.
Утвержденный объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Ядровская волость» (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 4 статьи 4 решения о бюджете поселения на 2024 год в размере 4379 тыс. рублей. В соответствии с пунктом 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ, в объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2024 год включена сумма неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда в 2023 году в размере 511,0 тыс. рублей.
Уточненные бюджетные ассигнования Дорожного фонда поселения на 2024 год составили 4379,0 тыс. рублей, что соответствует решению о бюджете поселения на 2024 год.
Исходя из данных Отчета об исполнении бюджета по состоянию на 1 октября 2024 года прогнозируемый объём поступлений Дорожного фонда поселения на 2024 год в сумме источников его формирования составил 3868,0 тыс. рублей (поступления от акцизов).
За 9 месяцев 2024 года доходов Дорожного фонда поступило в сумме 2766,2 тыс. рублей или 71,5% от годовых назначений. Расходы Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 3226,9 тыс. рублей или 73,7% от годовых назначений.
Размер резервных фондов на 2024 год утвержден пунктом 6 статьи 4 решения о бюджете поселения в сумме 450 тыс. руб., в том числе: резервный фонд Администрации сельского поселения в сумме 400 тыс. руб. и резервный фонд Администрации сельского поселения по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 50 тыс. руб.
Средства резервного фонда Администрации поселения на общую сумму 302,5 тыс. рублей (75,6% от годовых назначений) израсходованы на цели, предусмотренные Положением о порядке расходования средств резервного фонда Администрации сельского поселения «Ядровская волость», утверждённого решением Собрания депутатов сельского поселения «Ядровская волость» от 10.12.2019 года № 77, а именно: на проведение праздничных мероприятий – 138,0 тыс. рублей, на поощрение ветеранов в связи с юбилейными датами - 34,3 тыс. рублей, на оказание разовой материальной помощи – 41,4 тыс. рублей, на поощрение должностных лиц органов местного самоуправления, муниципальных служащих, депутатов в связи с юбилейными и праздничными датами и заслугами – 77,3 тыс. рублей, на погребение – 11,5 тыс. рублей.
Муниципальное образование «Ядровская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
В 2024 году в сельском поселении «Ядровская волость» реализуется одна муниципальная программа «Комплексное социально-экономическое развитие сельского поселения «Ядровская волость» (далее – муниципальная программа) с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 21987,8 тыс. рублей, что составляет 98,0% от общего объема расходов бюджета поселения (22437,8 тыс. рублей).
Кассовое исполнение по программе за 9 месяцев 2024 года составило 14957,8 тыс. рублей или 68,0% от годового плана.
Бюджетные ассигнования на непрограммные расходы утверждены в размере 450,0 тыс. рублей или 2,0% (резервные фонды).
Общий объем бюджетных ассигнований, утвержденный решением о бюджете поселения на 2024 год по коду вида расходов 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» утвержден в сумме 418,0 тыс. рублей (на монтаж линий уличного освещения в д.Селюгино). Средства в размере 418,0 тыс. рублей или 100,0%, израсходованы на оплату работ по строительству линий уличного освещения в д.Селюгино (работы в отчетном периоде завершены и оплачены).
По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности муниципального образования «Ядровская волость» на 01.10.2024 года дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 956,8 тыс. рублей и составила 5825,2 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 1140,4 тыс. рублей. Кредиторская задолженность муниципального образования «Ядровская волость» по сравнению с началом года увеличилась на 794,7 тыс. рублей и составила 1003,7 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность на начало 2024 года и на отчетную дату отсутствует.
По состоянию на 01.10.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Ядровская волость» отсутствует.
За 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования за 9 месяцев 2024 года Главе сельского поселения. Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов отдельно не направлять.