ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» за 9 месяцев 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ»
за 9 месяцев 2024 года»
1.Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год, приказ Счетной палаты области от 25.10.2024 года № 451 о/д.
2.Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ».
3.Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета округа;
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета округа;
3.3. Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов) и муниципальных программ округа;
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
3.5 Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.
4.Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Пыталовского муниципального округа.
5.Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года.
6.Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 25.10.2024 г.
7.Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Пыталовского муниципального округа за 9 месяцев 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа за 9 месяцев 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Пыталовского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы: Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета округа указаны в сумме 488953,6 тыс.рублей, что соответствует бюджетным назначениям по доходам бюджета Пыталовского муниципального округа на 2024 год, утвержденным решением Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа от 28.12.2023 г. № 48 «О бюджете муниципального образования «Пыталовский муниципальный округ» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 25.09.2024 года № 95 .
Поступление доходов в бюджет Пыталовского муниципального округа на 01.10.2024 года составило 297377,0 тыс.рублей или 60,8% к годовым назначениям.
В структуре доходов бюджета округа налоговые и неналоговые доходы составили 59888,6 тыс.рублей или 20,1% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 237488,4 тыс.рублей или 79,9% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет округа за 9 месяцев 2024 года (318850,1 тыс. рублей) исполнены на 93,3 %.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам в Отчете об исполнении бюджета округа на 01.10.2024 года в сумме 493530,1 тыс.рублей превышают на 790,0 тыс.рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета Пыталовского муниципального округа в сумме 492740,1 тыс.рублей.
Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 9 месяцев 2024 года расходы бюджета округа увеличены на 790,0 тыс.рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомления о дополнительном предоставлении межбюджетного трансферта из областного бюджета в сумме 790,0 тыс.рублей.
Расходы бюджета Пыталовского муниципального округа на 1 октября 2024 года исполнены в сумме 293381,6 тыс.рублей или на 59,4% к годовым назначениям.
Исполнение выше среднего (59,4%) имеет место по четырем разделам классификации расходов бюджета, в том числе: «Общегосударственные вопросы» - 41150,7 тыс.рублей (67,5%), «Образование» - 187006,3 тыс.рублей (60,6%), «Культура, кинематография» - 24257,7 тыс.рублей (70,3%), «Социальная политика» - 7295,9 тыс.рублей (80,0%).
Исполнение ниже среднего сложилось по шести разделам: «Национальная оборона» - 212,0 тыс.рублей (58,3%), «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 266,6 тыс.рублей (19,8%), «Национальная экономика» - 16226,3 тыс.рублей (46,0%), «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 16091,1 тыс.рублей (38,9%), «Охрана окружающей среды» - 133,7 тыс.рублей (34,6%), «Физическая культура и спорт» - 741,3 тыс.рублей (42,1%), «Обслуживание муниципального долга» - не исполнен в полном объеме.
Показатели кассового плана по выплатам из бюджета Пыталовского муниципального округа за 9 месяцев 2024 года (322142,9 тыс.рублей) в целом исполнены на 91,1 %.
Уточненные бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств (пособия, компенсации, доплаты к пенсиям, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам) на 2024 год составляют 2767,9 тыс. рублей. Согласно отчету (ф.0503117) кассовое исполнение по коду вида расходов 310 «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам» за 9 месяцев 2024 года составило 1770,1 тыс. рублей (64,0 % к уточненным назначениям).
Объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда Пыталовского муниципального округа (далее - Дорожный фонд) утверждён статьей 10 решения о бюджете округа на 2024 год в сумме 32216,1 тыс.рублей. Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года по доходам составило 15101,0 тыс.рублей или 47,6% от годового объема доходов, утвержденного в сумме 31746,6 тыс.рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 14695,7 тыс.рублей (45,6% от годового плана).
Размер резервных фондов Администрации округа на 2024 год утверждён статьей 11 решения о бюджете округа в сумме 1000,3 тыс.рублей, в том числе: по КБК 722 01 11 90920001 800 - 800,3 тыс.рублей, по КБК 722 03 09 90920001 200 - резервный фонд Администрации округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 200,0 тыс.рублей.
Расходы за 9 месяцев 2024 года из резервных фондов Администрации округа составили 806,7 тыс.рублей (80,6% от годовых назначений), в том числе расходование средств резервного фонда, предусмотренных на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 9 месяцев 2024 года составило 135,4 тыс.рублей (13,5% от годовых назначений).
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию трех региональных проектов Псковской области: «Современная школа», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» и «Формирование комфортной городской среды», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав двух национальных проектов: «Образование» и «Жилье и городская среда».
Бюджетные ассигнования, предусмотренные округу в 2024 году на реализацию регионального проекта «Современная школа» в сумме 101010,1 тыс. рублей исполнены на 23637,1 тыс.рублей (23,4%).
Заключен муниципальный контракт от 24.10.2022 года № 01573000067220000350001 с Обществом с ограниченной ответственностью «Строительная компания «Развитие» (ООО «СК «Развитие»), (Подрядчик) на выполнение строительно-монтажных работ на объекте «Строительство нового здания МБОУ «Линовская средняя школа» в д.Линово Пыталовского района. Срок выполнения работ по контракту – 01.08.2024 года. В соответствии с условиями Контракта оплата производится по факту выполнения работ согласно Графика, на основании выставленных счетов-фактур.
На региональный проект «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» решением о бюджете округа на 2024 год утверждено бюджетных назначений в сумме 719,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение на 01.10.2024 года составило 475,9 тыс. рублей или 100,0% от суммы поступивших средств.
Расходование средств осуществляется по потребности, исходя из фактически начисленных сумм на оплату труда и взносов по обязательному социальному страхованию ежемесячно.
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2024 года годовые бюджетные ассигнования на реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» предусмотрены в сумме 2563,0 тыс.рублей (из них за счет средств областного бюджетов в сумме 2560,4 тыс.рублей, за счет средств местного бюджета – в сумме 2,6 тыс.рублей). По состоянию на 01.10.2024 года бюджетные ассигнования исполнены в полном объеме.
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 10 муниципальных программ в сумме 489965,2 тыс.рублей, что составляет 99,3% от общего объёма расходов бюджета округа. Исполнено за 9 месяцев 2024 года 291656,0 тыс.рублей (59,5% от годового плана).
Решением о бюджете округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию непрограммных направлений деятельности в сумме 3564,9 тыс.рублей. Исполнено за 9 месяцев 2024 года 1816,6 тыс.рублей (51,0% от плановых назначений).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.10.2024 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 229998,3 тыс.рублей и составила 632927,8 тыс.рублей, из нее просроченная - 2271,4 тыс.рублей.
По данным «Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) на 01.10.2024 года, кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 13833,9 тыс.рублей и составила 27784,2 тыс.рублей, из нее просроченная - 10759,6 тыс.рублей.
Бюджет округа на 1 октября 2024 года исполнен с профицитом в сумме 3995,4 тыс.рублей.
По состоянию на 01.10.2024 года муниципальный долг в муниципальном образовании «Пыталовский муниципальный округ» по сравнению с началом года уменьшился и составил 8198,5 тыс.рублей.
В течение 9 месяцев 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты округом не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Пыталовского муниципального округа за 9 месяцев 2024 года Председателю Собрания депутатов Пыталовского муниципального округа и Главе Пыталовского муниципального округа.