ОТЧЕТ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия

«Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ» за 1 полугодие 2024 года»

 

      1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: приказ Счетной палаты Псковской области от 21.08.2024 года №392 о/д, пункт 1.2. Соглашения от 22.12.2023 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Струго-Красненский муниципальный округ», пункт 6.2. Плана работы Счетной палаты Псковской области на 2024 год.

      2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ».

      3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:

3.1.   Анализ поступлений доходов в бюджет округа.

3.2.   Анализ исполнения расходов бюджета округа.

3.3.   Анализ реализации национальных проектов (региональных проектов), муниципальных программ муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ».

3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности округа.

3.5.   Анализ источников финансирования дефицита бюджета округа и состояния муниципального внутреннего долга округа.

      4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия: Финансовое управление Администрации Струго-Красненского муниципального округа

      5. Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года

      6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия с 21.08.2024г.

      7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведён анализ исполнения бюджета Струго-Красненского муниципального округа за 1 полугодие 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета округа по состоянию на 1 июля 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Струго-Красненского муниципального округа. По результатам анализа подготовлено заключение.

      8. Выводы:

Плановые показатели по доходам утверждены решением Собрания депутатов Струго-Красненского муниципального округа от 20.12.2023 г. №46 «О бюджете муниципального образования «Струго-Красненский муниципальный округ» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 27.06.2024 г. №94 (далее - решение о бюджете) в сумме 450794,6 тыс. рублей.

В отчете об исполнении бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 01.07.2024 года общий плановый объем доходов бюджета указан в сумме 453406,6 тыс. рублей, что на 2612,0 тыс. рублей больше, чем утверждено решением о бюджете. Расхождение обусловлено увеличением плановых показателей по безвозмездным поступлениям, а именно: субсидий в сумме 1612,0 тыс. рублей, иных межбюджетных трансфертов в сумме 1000,0 тыс. рублей.

Положениями пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 №191н, установлено, что годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий финансовый год по разделу «Доходы бюджета»  формы 0503117 должны указываться в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением о бюджете.

Поступление доходов в бюджет Струго-Красненского муниципального округа на 01.07.2024 года составило 193535,5 тыс. рублей или 42,7% к годовым назначениям. 

Налоговые и неналоговые доходы за 1 полугодие 2024 года составили – 51454,3 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 26,6%, исполнение к бюджетным назначениям налоговых и неналоговых доходов на 2024 год – 25,5% (201450,8 тыс. рублей). В структуре доходов налоговые поступления составили 25,5%, неналоговые поступления – 1,1%.

Безвозмездные поступления за 1 полугодие 2024 года составили 142081,2 тыс. рублей, удельный вес к общему объему поступивших доходов – 73,4%, исполнение от годовых назначений составляет 56,4% (251955,8 тыс. рублей). В структуре безвозмездных поступлений безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют 100,0%.

Утвержденные бюджетные назначения по расходам в отчете об исполнении бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 01.07.2024 года в сумме 456531,4 тыс. рублей превышают на 2612,0 тыс. рублей утвержденный решением о бюджете общий объем расходов бюджета округа в сумме 453919,4 тыс. рублей.

Показатели сводной бюджетной росписи по расходам не соответствуют показателям решения о бюджете округа. За 1 полугодие 2024 года расходы бюджета округа увеличены на 2612,0 тыс. рублей. Показатели бюджетной росписи увеличены на основании внесения изменений, предусмотренных абзацем 8 пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с получением уведомлений о дополнительном предоставлении межбюджетных трансфертов из областного бюджета, имеющих целевое назначение в общей сумме 2612,0 тыс. рублей.

Расходы бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 1 июля 2024 года исполнены в сумме 190514,3 тыс. рублей или на 41,7% к уточнённым годовым назначениям. Исполнение бюджета округа по расходам в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджета приведено в таблице 4 приложения.

Наибольший удельный вес в общем объеме годовых назначений по расходам бюджета округа занимают назначения по разделам: «Образование» (40,6%), «Общегосударственные вопросы» (18,3%), «Национальная экономика» (13,6%).  Исполнение по расходам ниже среднего (41,7%) сложилось по семи разделам.

Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2024 год в решении о бюджете округа утверждены в сумме 4646,0 тыс. рублей. За 1 полугодие 2024 года исполнение составило 2214,8 тыс. рублей или 47,7% к уточнённым назначениям.

В составе расходов бюджета Струго-Красненского муниципального округа на 2024 год объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда утверждён в сумме 59581,6 тыс. рублей.

Увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда округа в 1 полугодии 2024 года на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований дорожного фонда за 2023 год в размере 7043,4 тыс. рублей (остаток на 01.01.2023г. 0,0 т.р. + поступления за 2023г. 32427,0 т.р. – израсходовано за 2023г. 25383,6 т.р.) в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного Кодекса РФ не производилось.

Доходы дорожного фонда Струго-Красненского муниципального округа на 2024 год утверждены в сумме 59581,6 тыс. рублей, исполнено на 1 июля 2024 года – 10064,7 тыс. рублей (16,9% от годового плана).

Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 4435,0 тыс. рублей (7,4% от годового плана).

Размер резервного фонда Администрации Струго-Красненского муниципального округа, утвержденный решением о бюджете на 2024 год, составляет 2499,8 тыс. рублей. Согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.07.2024 года (ф.0503117) израсходовано 1827,0 тыс. рублей или 73,1%.

Размер резервного фонда Администрации Струго-Красненского муниципального округа по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, утвержденный решением о бюджете на 2024 год, составляет 1119,0 тыс. рублей.  Согласно Отчету об исполнении бюджета округа на 01.07.2024 года (ф.0503117) израсходовано 707,6 тыс. рублей или 63,2%.

Решением о бюджете Струго-Красненского муниципального округа  на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования в сумме 3208,8 тыс. рублей на реализацию двух региональных проектов Псковской области  «Формирование комфортной городской среды» и «Патриотическое воспитание граждан РФ», которые входят в состав  национальных проектов «Жилье и городская среда» и «Патриотическое воспитание граждан РФ».

По данным Отчета об исполнении бюджета (ф.0503117-НП) на 01.07.2024 года исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 2987,4 тыс. рублей или 93,1% от суммы бюджетных ассигнований, утвержденных на 2024 год.

В соответствии с решением о бюджете Струго-Красненского муниципального округа на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию 10 муниципальных программ в сумме 440034,4 тыс. рублей, что составляет 97,0% от общего объёма бюджетных ассигнований по расходам на 2024 год. Согласно сводной бюджетной росписи, уточнённые бюджетные назначения по расходам на 2024 год на муниципальные программы составили 442646,4 тыс. рублей (увеличены бюджетные ассигнования на сумму 2612,0 тыс. рублей в связи с получением уведомлений о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение сверх объемов, утвержденных решением о бюджете). Освоено за 1 полугодие 2024 года 184613,0 тыс. рублей (41,7%).

Исполнение по муниципальным программам по состоянию на 01.07.2024 года выше среднего (41,7%) имеет место по четырем программам «Развитие образования, молодежной политики и физической культуры и спорта в Струго-Красненском муниципальном округе» - 60,0%, «Развитие культуры в Струго-Красненском муниципальном округе» - 53,5%, «Содействие экономическому развитию и инвестиционной привлекательности в Струго-Красненском муниципальном округе» - 100,0%, «Формирование современной городской среды в Струго-Красненском муниципальном округе» - 100,0%.

Наименьший процент исполнения сложился по следующим муниципальным программам: «Обеспечение безопасности граждан на территории Струго-Красненского муниципального округа» (4,3%); «Комплексное развитие коммунальной инфраструктуры и благоустройства Струго-Красненского муниципального округа» (7,2%); «Развитие транспортного обслуживания населения на территории Струго-Красненского муниципального округа» (7,4%); «Сохранение здоровья и формирование здорового образа жизни населения» (0%); «Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности на территории Струго-Красненского муниципального округа» (0%).

По данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности Струго-Красненского муниципального округа (ф.0503169) по состоянию на 01.07.2024 года:

- дебиторская задолженность по бюджетной деятельности, по сравнению с началом года, уменьшилась на 51788,8 тыс. рублей и составила 641122,2 тыс. рублей, из них просроченная задолженность – 4195,8 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует;

- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 10522,9 тыс. рублей и составила 31686,3 тыс. рублей, из них просроченная задолженность – 15672,4 тыс. рублей, долгосрочная задолженность отсутствует.

Объем муниципального внутреннего долга Струго-Красненского муниципального округа по состоянию на 01.01.2024 года составляет 10172,0 тыс. рублей, по сравнению с началом года муниципальный долг округа не изменился. В структуре муниципального долга 100% обязательств занимают бюджетные кредиты, предоставленные бюджету округа из областного бюджета.

Решением о бюджете округа расходы на обслуживание государственного долга утверждены в сумме 15,0 тыс. рублей. В течение I полугодия 2024 года данные расходы не осуществлялись.

Для покрытия дефицита бюджета округа в течение финансового года предусмотрено использование изменения остатков на счетах по учету средств бюджета округа.

      9. Предложения (рекомендации):

      9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета Струго-Красненского муниципального округа за 1 полугодие 2024 года Председателю Собрания депутатов Струго-Красненского муниципального округа и Главе Струго-Красненского муниципального округа.