ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» за 1 квартал 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» за 1 квартал 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год и пункт 1.2. Соглашения, заключенного между Собранием депутатов сельского поселения «Церковищенская волость» и Счетной палатой Псковской области от 18.05.2020 года.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета сельского поселения «Церковищенская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета поселения.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета поселения.
3.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов и муниципальных программ.
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета поселения и состояния муниципального внутреннего долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
4.1. Финансовое управление Администрации Усвятского района,
4.2. Администрация сельского поселения «Церковищенская волость».
5. Исследуемый период: 1 квартал 2024 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия – с 07.05.2024 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета сельского поселения за 1 квартал 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета поселения по состоянию на 1 апреля 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Усвятского района, осуществляющим полномочия по формированию, утверждению, исполнению бюджета поселения и контролю за его исполнением на основании Соглашения б/н от 30.12.2014 года, заключенного между Администрацией сельского поселения «Церковищенская волость» и Администрацией Усвятского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» на 01.04.2024 года в сумме 4709,7 тыс. рублей соответствуют бюджетным назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения «Церковищенская волость» от 26.12.2023 года № 120 «О бюджете муниципального образования «Церковищенская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (в редакции от 25.03.2024 года № 130).
Поступление доходов в бюджет поселения на 01.04.2024 года составило 787,5 тыс. рублей или 16,7% к годовым назначениям и 127,1% к уровню поступления доходов за 1 квартал 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения налоговые доходы составили 211,3 тыс. рублей или 26,8% к общему объему поступивших доходов, неналоговые поступления в 1 квартале 2024 года отсутствуют, при этом запланировано 108,0 тыс. рублей. Безвозмездные поступления составили 576,2 тыс. рублей или 73,2% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана за 1 квартал 2024 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 118,2%.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» на 01.04.2024 года соответствуют бюджетным назначениям по расходам на 2024 год, утвержденным решением о бюджете поселения в общей сумме 4876,8 тыс. рублей.
Расходы бюджета поселения на 1 апреля 2024 года исполнены в сумме 641,6 тыс. рублей или на 13,2% к годовым назначениям.
Показатели кассового плана в 1 квартале 2024 года по выплатам бюджета поселения (666,0 тыс. рублей) исполнены на 96,4%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год решением о бюджете поселения не предусмотрены.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Церковищенская волость» на 2024 год (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 684,0 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2024 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2023 год (138,9 тыс. рублей) и по состоянию на 01.04.2024 года составил 822,9 тыс. рублей (Решение Собрания депутатов сельского поселения «Церковищенская волость» от 29.02.2024 года № 127).
Исполнение Дорожного фонда за 1 квартал 2024 года по источникам его формирования составило 188,9 тыс. рублей или 27,6% от годового объема доходов, утвержденного в размере 684,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 квартал 2024 года исполнены в сумме 100,2 тыс. рублей или на 12,2% от годовых назначений (822,9 тыс. рублей) и на 53,0% от общей суммы доходов Дорожного фонда, поступившей за 1 квартал 2024 года, по источникам его формирования.
Решением о бюджете поселения объем резервных фондов Администрации сельского поселения «Церковищенская волость» на 2024 год не утвержден.
Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий региональных проектов Псковской области решением о бюджете поселения на 2024 год по состоянию на 01.04.2024 года не утверждены. Муниципальное образование «Церковищенская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
Согласно решению о бюджете поселения, в 2024 году в муниципальном образовании реализуется одна муниципальная программа «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования «Церковищенская волость», создание условий для эффективного управления муниципальными финансами на 2023-2027 годы» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в размере 4876,9 тыс. рублей.
Кассовое исполнение за 1 квартал 2024 года составило 641,6 тыс. рублей или 13,2% от годовых назначений.
Решением о бюджете поселения на 2024 год бюджетные ассигнования на непрограммные расходы не утверждены.
В соответствии с пунктом 167 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н, предоставление Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) в составе отчетности за 1 квартал не предусмотрено.
Бюджет поселения на 1 апреля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 145,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.04.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Церковищенская волость» отсутствует.
В 1 квартале 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» за 1 квартал 2024 года Главе сельского поселения «Церковищенская волость».
Принимая во внимание, что Глава сельского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов поселения не направлять.