ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета городского поселения «Усвяты» за 1 полугодие 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета городского поселения «Усвяты»
за 1 полугодие 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год и пункт 1.2. Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в городском поселении «Усвяты», заключенного между Собранием депутатов городского поселения «Усвяты» и Счетной палатой Псковской области, от 12.05.2020 года.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета городского поселения «Усвяты».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета поселения.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета поселения.
3.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов и муниципальных программ.
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета поселения и состояния муниципального внутреннего долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
4.1. Финансовое управление Администрации Усвятского района,
4.2. Администрация городского поселения «Усвяты».
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия – с 24.07.2024 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета городского поселения за 1 полугодие 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета поселения по состоянию на 1 июля 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Усвятского района, осуществляющим полномочия по составлению, исполнению и контролю за исполнением бюджета поселения на основании Соглашения б/н от 22.12.2014 года, заключенного между Администрацией городского поселения «Усвяты» и Администрацией Усвятского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета поселения (форма 0503117) в сумме 9207,3 тыс. рублей соответствуют бюджетным назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов городского поселения «Усвяты» от 26.12.2023 года № 84 «О бюджете муниципального образования «Усвяты» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 27.05.2024 года № 97 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет поселения на 01.07.2024 года составило 5143,4 тыс. рублей, или 55,9% к годовым назначениям, и 169,1% к уровню поступления доходов за 1 полугодие 2023 года.
Показатели кассового плана за 1 полугодие 2024 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 137,3%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета городского поселения «Усвяты» по состоянию на 01.07.2024 года составляют 11349,4 тыс. рублей, что соответствует показателям, утвержденным в решении о бюджете.
Расходы бюджета поселения на 1 июля 2024 года исполнены в сумме 3601,4 тыс. рублей или 31,7% к годовым назначениям.
Показатели кассового плана в 1 полугодии 2024 года по выплатам из бюджета поселения (3937,4 тыс. рублей) исполнены на 91,5%.
Исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год решением о бюджете поселения не предусмотрено и не осуществлялось.
Уточненный объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда городского поселения «Усвяты» на 2024 год (далее – Дорожный фонд) составляет 2514,8 тыс. рублей.
Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2023 году в сумме 854,8 тыс. рублей, включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2024 год при его формировании, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ.
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года по источникам его формирования составило 868,3 тыс. рублей или 52,3% от годового объема доходов, утвержденного в размере 1660,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 1 полугодие 2024 года исполнены в размере 748,9 тыс. рублей, что составляет 29,8% от суммы годовых назначений (2514,8 тыс. рублей) и 86,2% от общей суммы доходов Дорожного фонда, поступившей за 1 полугодие 2024 года по источникам его формирования.
По данным Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) городского поселения «Усвяты» на 01.07.2024 года (строка «Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего»), бюджетные обязательства приняты на сумму 11349,4 тыс. рублей или 100,0% от уточненных годовых назначений (11349,4 тыс. рублей), что не подтверждено заключенными муниципальными контрактами и договорами.
Так, по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (КБК 800 0409 08 2 01 23440 244) Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) поселения на 01.07.2024 года бюджетные обязательства приняты на сумму 2514,8 тыс. рублей, то есть 100,0% от уточненных годовых назначений.
Положениями пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса определено, что получатель бюджетных средств принимает бюджетные обязательства путем заключения государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с законом, иным правовым актом, соглашением.
По состоянию на 01.07.2024 года Администрацией поселения заключены муниципальный контракт и договор подряда на общую сумму 1626,3 тыс. рублей. Таким образом, исходя из данных Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) на 01.07.2024 года бюджетные обязательства по коду бюджетной классификации КБК 800 0409 08 2 01 23440 244 Администрацией поселения приняты сверх установленного объема на сумму 888,5 тыс. рублей (2514,8 тыс. рублей – 1626,3 тыс. рублей).
Принятие бюджетных обязательств сверх установленного объема указывает на несоблюдение требований порядка санкционирования расходов, установленного Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 года №157н, и не соответствует требованиям, установленным пунктом 70 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 года № 191н, статьями 9 и 13 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Решением о бюджете поселения объем резервных фондов Администрации городского поселения «Усвяты» на 2024 год не утвержден.
Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий региональных проектов Псковской области решением о бюджете поселения на 2024 год по состоянию на 01.07.2024 года не утверждены. Муниципальное образование «Усвяты» в реализации региональных проектов не участвует.
Согласно решению о бюджете поселения, в 2024 году в муниципальном образовании «Усвяты» реализуется одна муниципальная программа «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования «Усвяты», создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 11305,4 тыс. рублей, что составляет 99,6% от общего объема расходов бюджета поселения. Освоено за 1 полугодие 2024 года 3597,5 тыс. рублей или 31,8% от годового плана.
Решением о бюджете поселения на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на непрограммные расходы в сумме 44,0 тыс. рублей, в том числе: 40,0 тыс. рублей – межбюджетные трансферты, передаваемые бюджету района из бюджета городского поселения на осуществление полномочий по решению вопросов местного значения (предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона); 4,0 тыс. рублей – ежегодная уплата членских взносов в Общественное собрание членов Ассоциации «Совет муниципальных образований Псковской области». Непрограммные расходы бюджета поселения на 1 июля 2024 года исполнены в сумме 3,9 тыс. рублей или 8,9% к годовым назначениям.
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169), предоставленным в составе квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского поселения «Усвяты», по состоянию на 1 июля 2024 года дебиторская задолженность составила 5963,5 тыс. рублей (по сравнению с началом года задолженность уменьшилась на 83,7 тыс. рублей), из них просроченная – 135,9 тыс. рублей. Вся сумма задолженности числится по счетам 120500000 «Расчеты с дебиторами по доходам».
В представленных в составе бухгалтерской отчетности Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) за 1 полугодие 2024 года в составе дебиторской задолженности по счету 1 205 51 000 отсутствуют обороты по дебету и кредиту счета, что не соответствует требованиям ФСБУ «Доходы», утвержденным Приказом Минфина РФ от 27.02.2018 года № 32н, и пункту 78 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 года № 162н, в части признания Финансовым управлением Администрации Усвятского района в составе доходов межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджету поселения в 1 полугодии 2024 года в соответствии с соглашениями и уведомлениями по расчетам между бюджетами.
Кредиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 111,0 тыс. рублей и составила 218,8 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.07.2024 года просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
При утвержденном решением о бюджете на 2024 год размере дефицита в сумме 2142,1 тыс. рублей бюджет поселения на 1 июля 2024 года исполнен с профицитом в сумме 1542,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.07.2024 года муниципальный долг в городском поселении «Усвяты» отсутствует.
В 1 полугодии 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета ГП «Усвяты» за 1 полугодие 2024 года Главе городского поселения «Усвяты» и Главе Администрации городского поселения «Усвяты».
Принимая во внимание, что Глава городского поселения одновременно является председателем Собрания депутатов поселения, настоящую информацию в адрес председателя Собрания депутатов поселения не направлять.