ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский район» за 1 полугодие 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета муниципального образования
«Усвятский район» за 1 полугодие 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана работы Счетной палаты Псковской области на 2024 год и пункт 1.2. Соглашения от 18.05.2020 года о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в муниципальном образовании «Усвятский район», заключенного Собранием депутатов муниципального образования «Усвятский район» со Счетной палатой Псковской области.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета муниципального образования «Усвятский район».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета района
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета района.
3.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов и муниципальных программ.
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета района и состояния муниципального внутреннего долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
Финансовое управление Администрации Усвятского района.
5. Исследуемый период: 1 полугодие 2024 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия – с 30.07.2024 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский район» за 1 полугодие 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета поселения по состоянию на 1 июля 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Усвятского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в Отчете об исполнении бюджета района (ф.0503117) по состоянию на 01.07.2024 года в сумме 183485,2 тыс. рублей соответствуют бюджетным назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов Усвятского района от 26.12.2023 года № 56 «О бюджете муниципального образования «Усвятский район» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 21.06.2024 года № 97 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет Усвятского района на 01.07.2024 года составило 75853,5 тыс. рублей или 41,3% к годовым назначениям и 110,4% к уровню поступления доходов за 1 полугодие 2023 года.
В структуре доходов бюджета Усвятского района налоговые и неналоговые доходы составили 16177,4 тыс. рублей или 21,3% к общему объему поступивших доходов, безвозмездные поступления – 59676,1 тыс. рублей или 78,7% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана по поступлениям в бюджет района за 1 полугодие 2024 года исполнены на 106,6%.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам, согласно Отчету об исполнении бюджета района (ф.0503117) на 01.07.2024 года, составили 191625,7 тыс. рублей, что на 553,0 тыс. рублей больше суммы бюджетных ассигнований, утвержденной решением о бюджете района на 2024 год (191072,7 тыс. рублей).
В соответствии с решением руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в сводную бюджетную роспись внесены изменения – показатели бюджетной росписи увеличены на сумму 553,0 тыс. рублей в связи с получением уведомления № 2509 от 14.06.2024 года о предоставлении из областного бюджета субсидии на осуществление мероприятий по организации питания в муниципальных общеобразовательных организациях.
Расходы бюджета Усвятского района на 1 июля 2024 года исполнены в сумме 73904,5 тыс. рублей или на 38,6% к уточненным годовым назначениям.
Показатели кассового плана по выплатам бюджета района по состоянию на 30.06.2024 года исполнены на 103,2%.
Бюджетные ассигнования на публичные нормативные обязательства на 2024 год решением о бюджете района не утверждены. Расходование бюджетных средств на исполнение публичных нормативных обязательств в отчетном периоде не осуществлялось.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Усвятского района на 2024 год утвержден пунктом 3 статьи 4 решения о бюджете района. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 12748,0 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ и пункта 2.2 статьи 2 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда муниципального образования «Усвятский район», утвержденного Решением Собрания депутатов Усвятского района от 29.10.2013 года № 60 «О муниципальном дорожном фонде муниципального образования «Усвятский район», объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2024 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2023 год – 1737,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.07.2024 года объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2024 год составил 24398,3 тыс. рублей (решение Собрания депутатов Усвятского района от 21.06.2024 года № 97).
Исполнение Дорожного фонда за 1 полугодие 2024 года по доходам составило 2142,8 тыс. рублей или 9,5% от плановой суммы доходов по источникам его формирования (22660,7 тыс. рублей).
Расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» за 1 полугодие 2024 года исполнены в сумме 1496,5 тыс. рублей (6,1% от годового плана).
Размер резервного фонда Администрации Усвятского района на 2024 год решением о бюджете района утвержден в сумме 210,0 тыс. рублей.
Расходы за 1 полугодие 2024 года из резервного фонда Администрации района составили 107,3 тыс. рублей (51,1% от годовых назначений).
Решением о бюджете района на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, направленных на реализацию двух региональных проектов Псковской области «Формирование комфортной городской среды», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации (Псковская область)», обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов соответствующих федеральных проектов, которые входят в состав двух национальных проектов: «Жилье и городская среда» и «Образование», соответственно.
По данным сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.07.2024 года бюджетные ассигнования предусмотрены на реализацию двух региональных проектов в сумме 1379,1 тыс. рублей, из них за счет средств областного бюджета в сумме 1378,0 тыс. рублей.
По данным Отчета о бюджетных обязательствах Усвятского района (ф.0503128-НП) на 01.07.2024 года при утвержденных на 2024 год бюджетных ассигнованиях в сумме 1379,1 тыс. рублей, принято бюджетных обязательств на реализацию региональных проектов на общую сумму 1379,1 тыс. рублей или 100,0% от утвержденных бюджетных ассигнований на 2024 год.
По состоянию на 01.07.2024 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов составило 1255,8 тыс. рублей или 91,1% от утвержденных назначений (1379,1 тыс. рублей).
По данным Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП) бюджетные ассигнования на реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в отчетном периоде утверждены Администрации Усвятского района в размере 1139,1 тыс. рублей. Принято бюджетных обязательств на сумму 1139,1 тыс. рублей (100,0% от утвержденной суммы бюджетных ассигнований). Исполнено денежных обязательств 1139,1 тыс. рублей (100,0%).
По данным Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128-НП) бюджетные ассигнования на реализацию регионального проекта «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации (Псковская область)» в отчетном периоде утверждены Финансовому управлению Администрации Усвятского района в сумме 240,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2024 года бюджетные обязательства приняты на сумму 240,0 тыс. рублей, исполнено денежных обязательств на сумму 116,7 тыс. рублей.
Решением о бюджете района на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на реализацию восьми муниципальных программ в сумме 189723,9 тыс. рублей, что составляет 99,0% от общего объема расходов бюджета района. Освоено за 1 полугодие 2024 года 72673,0 тыс. рублей (38,3% от годового плана).
Решением о бюджете поселения на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на непрограммные расходы в сумме 1901,8 тыс. рублей, что составляет 1,0% в общем объеме расходов района. Кассовое исполнение за 1 полугодие 2024 года составило 1231,5 тыс. рублей (64,8% от годового плана).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169) по состоянию на 1 июля 2024 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 65866,2 тыс. рублей и составила 326049,4 тыс. рублей, просроченная дебиторская задолженность отсутствует.
Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 210,4 тыс. рублей и составила 992,4 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.07.2024 года просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет района на 1 июля 2024 года исполнен с профицитом 1949,0 тыс. рублей
Верхний предел муниципального внутреннего долга Усвятского района (далее – муниципальный долг района) по состоянию на 01.01.2025 года решением о бюджете района утвержден в сумме 1400,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и 01.07.2024 года муниципальный долг района составил 2800,0 тыс. рублей, что не превышает утвержденный решением о бюджете общий объем доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, и соответствует требованиям пункта 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ.
В структуре муниципального долга 100,0% обязательств занимает бюджетный кредит, предоставленный бюджету района из областного бюджета.
Решением о бюджете утверждена Программа муниципальных внутренних заимствований района на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, согласно которой погашение бюджетных кредитов на 2024 год из бюджета района составляет 140,0 тыс. рублей.
9. Предложения (рекомендации):
9.1. Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета муниципального образования «Усвятский район» за 1 полугодие 2024 года Председателю Собрания депутатов Усвятского района и Главе Усвятского района.