ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета городского поселения «Усвяты» за 9 месяцев 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета городского поселения «Усвяты»
за 9 месяцев 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год и пункт 1.2. Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля в городском поселении «Усвяты», заключенного между Собранием депутатов городского поселения «Усвяты» и Счетной палатой Псковской области, от 12.05.2020 года.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета городского поселения «Усвяты».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета поселения.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета поселения.
3.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов и муниципальных программ.
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета поселения и состояния муниципального внутреннего долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
4.1. Финансовое управление Администрации Усвятского района,
4.2. Администрация городского поселения «Усвяты».
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия – с 02.11.2024 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета городского поселения за 9 месяцев 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета поселения по состоянию на 1 октября 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Усвятского района, осуществляющим полномочия по составлению, исполнению и контролю за исполнением бюджета поселения на основании Соглашения б/н от 22.12.2014 года, заключенного между Администрацией городского поселения «Усвяты» и Администрацией Усвятского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета поселения (форма 0503117) в сумме 9166,2 тыс. рублей соответствуют бюджетным назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов городского поселения «Усвяты» от 26.12.2023 года № 84 «О бюджете муниципального образования «Усвяты» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» в редакции от 27.09.2024 года № 20 (далее – решение о бюджете).
Поступление доходов в бюджет поселения на 01.10.2024 года составило 7201,6 тыс. рублей, или 78,6% к годовым назначениям, и 145,6% к уровню поступления доходов за 9 месяцев 2023 года.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 101,5%.
Утвержденные бюджетные назначения по расходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета городского поселения «Усвяты» по состоянию на 01.10.2024 года составляют 11308,3 тыс. рублей, что соответствует показателям, утвержденным в решении о бюджете.
Решением о бюджете поселения установлен один главный распорядитель средств бюджета поселения – Администрация городского поселения «Усвяты».
Расходы бюджета поселения на 1 октября 2024 года исполнены в сумме 11308,3 тыс. рублей или 54,6% к годовым назначениям.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по выплатам из бюджета поселения (6696,5 тыс. рублей) исполнены на 92,3%.
Исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год решением о бюджете поселения не предусмотрено и не осуществлялось.
Уточненный объем бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда городского поселения «Усвяты» на 2024 год (далее – Дорожный фонд) составляет 2514,8 тыс. рублей.
Остатки бюджетных ассигнований Дорожного фонда, неиспользованные в 2023 году в сумме 854,8 тыс. рублей, включены в состав бюджетных ассигнований по расходам Дорожного фонда на 2024 год при его формировании, что соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ.
Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года по источникам его формирования составило 1290,4 тыс. рублей или 77,7% от годового объема доходов, утвержденного в размере 1660,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2024 года исполнены в размере 1391,3 тыс. рублей, что составляет 55,3% от суммы годовых назначений (2514,8 тыс. рублей) и 107,8% от общей суммы доходов Дорожного фонда, поступившей за 9 месяцев 2024 года по источникам его формирования.
По данным Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) городского поселения «Усвяты» на 01.10.2024 года (строка «Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего»), бюджетные обязательства приняты на сумму 11308,3 тыс. рублей или 100,0% от уточненных годовых назначений (11308,3 тыс. рублей), что не подтверждено заключенными муниципальными контрактами и договорами.
Так, по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (КБК 800 0409 08 2 01 23440 244) Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) поселения на 01.10.2024 года бюджетные обязательства приняты на сумму 2514,8 тыс. рублей, то есть 100,0% от уточненных годовых назначений.
Положениями пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса определено, что получатель бюджетных средств принимает бюджетные обязательства путем заключения государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или в соответствии с законом, иным правовым актом, соглашением.
По состоянию на 01.10.2024 года Администрацией поселения заключены муниципальный контракт и 4 договора на общую сумму 1895,0 тыс. рублей. Таким образом, исходя из данных Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) на 01.10.2024 года бюджетные обязательства по коду бюджетной классификации КБК 800 0409 08 2 01 23440 244 Администрацией поселения приняты сверх установленного объема на сумму 619,8 тыс. рублей (2514,8 тыс. рублей – 1895,0 тыс. рублей).
Решением о бюджете поселения объем резервных фондов Администрации городского поселения «Усвяты» на 2024 год не утвержден.
Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий региональных проектов Псковской области решением о бюджете поселения на 2024 год по состоянию на 01.10.2024 года не утверждены. Муниципальное образование «Усвяты» в реализации региональных проектов не участвует.
Согласно решению о бюджете поселения, в 2024 году в муниципальном образовании «Усвяты» реализуется одна муниципальная программа «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования «Усвяты», создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в сумме 10655,9 тыс. рублей, что составляет 94,2% от общего объема расходов бюджета поселения. Освоено за 9 месяцев 2024 года 5710,9 тыс. рублей или 53,6% от годового плана.
Решением о бюджете поселения на 2024 год утверждены бюджетные ассигнования на непрограммные расходы в сумме 652,4 тыс. рублей, что составляет 5,8% в общем объеме расходов района. Кассовое исполнение за 9 месяцев 2024 года составило 467,3 тыс. рублей (71,6% от годового плана).
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169), предоставленным в составе квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского поселения «Усвяты», по состоянию на 1 октября 2024 года дебиторская задолженность составила 5412,6 тыс. рублей (по сравнению с началом года задолженность уменьшилась на 634,5 тыс. рублей), из них просроченная – 120,6 тыс. рублей (уменьшилась на 95,8 тыс. рублей). Вся сумма задолженности числится по счетам 120500000 «Расчеты с дебиторами по доходам».
Кредиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 3,4 тыс. рублей и составила 326,2 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.10.2024 года просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
При утвержденном решением о бюджете на 2024 год размере дефицита в сумме 2142,1 тыс. рублей бюджет поселения на 1 октября 2024 года исполнен с профицитом в сумме 1023,4 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.10.2024 года муниципальный долг в городском поселении «Усвяты» отсутствует.
В январе – сентябре 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета ГП «Усвяты» за 9 месяцев 2024 года Председателю Собрания депутатов Усвятского муниципального округа и Главе Усвятского муниципального округа.