ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» за 9 месяцев 2024 года»
ОТЧЕТ
о результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Анализ исполнения бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» за 9 месяцев 2024 года»
1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 6.2 Плана контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты Псковской области на 2024 год и пункт 1.2. Соглашения, заключенного между Собранием депутатов сельского поселения «Церковищенская волость» и Счетной палатой Псковской области от 18.05.2020 года.
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: исполнение бюджета сельского поселения «Церковищенская волость».
3. Цель (цели) экспертно-аналитического мероприятия:
3.1. Анализ поступлений доходов бюджета поселения.
3.2. Анализ исполнения расходов бюджета поселения.
3.3. Анализ реализации национальных (региональных) проектов и муниципальных программ.
3.4. Анализ объемов и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.
3.5. Анализ источников финансирования дефицита бюджета поселения и состояния муниципального внутреннего долга.
4. Объект (объекты) экспертно-аналитического мероприятия:
4.1. Финансовое управление Администрации Усвятского района,
4.2. Администрация сельского поселения «Церковищенская волость».
5. Исследуемый период: 9 месяцев 2024 года.
6. Сроки проведения экспертно-аналитического мероприятия – с 25.10.2024 года.
7. Результаты экспертно-аналитического мероприятия: проведен анализ исполнения бюджета сельского поселения за 9 месяцев 2024 года на основании квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета поселения по состоянию на 1 октября 2024 года, а также на основании документов и материалов, предоставленных Финансовым управлением Администрации Усвятского района, осуществляющим полномочия по формированию, утверждению, исполнению бюджета поселения и контролю за его исполнением на основании Соглашения б/н от 30.12.2014 года, заключенного между Администрацией сельского поселения «Церковищенская волость» и Администрацией Усвятского района. По результатам анализа подготовлено заключение.
8. Выводы:
Утвержденные бюджетные назначения по доходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» на 01.10.2024 года в сумме 6461,9 тыс. рублей соответствуют бюджетным назначениям, утвержденным решением Собрания депутатов сельского поселения «Церковищенская волость» от 26.12.2023 года № 120 «О бюджете муниципального образования «Церковищенская волость» на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (в редакции от 27.09.2024 года № 22).
Поступление доходов в бюджет поселения на 01.10.2024 года составило 5824,1 тыс. рублей или 90,1% к годовым назначениям и 193,5% к уровню поступления доходов за 9 месяцев 2023 года.
В структуре доходов бюджета поселения налоговые доходы составили 674,7 тыс. рублей или 11,5% к общему объему поступивших доходов, неналоговые поступления – 108,0 тыс. рублей или 1,9%. Безвозмездные поступления составили 5041,4 тыс. рублей или 86,6% к общему объему поступивших доходов.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по поступлениям в бюджет поселения исполнены на 100,2%.
Уточненные бюджетные ассигнования по расходам на 2024 год в отчете об исполнении бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» на 01.10.2024 года соответствуют бюджетным назначениям по расходам на 2024 год, утвержденным решением о бюджете поселения, в общей сумме 6629,1 тыс. рублей.
Решением о бюджете поселения установлен один главный распорядитель средств бюджета поселения – Администрация сельского поселения «Церковищенская волость».
Расходы бюджета поселения на 1 октября 2024 года исполнены в сумме 5477,4 тыс. рублей или на 82,6% к годовым назначениям.
Показатели кассового плана за 9 месяцев 2024 года по выплатам бюджета поселения (3708,4 тыс. рублей) исполнены на 147,7%.
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств на 2024 год решением о бюджете поселения не предусмотрены.
Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда сельского поселения «Церковищенская волость» на 2024 год (далее – Дорожный фонд) утвержден пунктом 5 статьи 4 решения о бюджете поселения. Первоначальной редакцией решения о бюджете объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда утвержден в сумме 684,0 тыс. рублей.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда на 2024 год увеличен на сумму неиспользованных бюджетных ассигнований Дорожного фонда за 2023 год (138,9 тыс. рублей) и по состоянию на 01.07.2024 года составил 822,9 тыс. рублей (Решение Собрания депутатов сельского поселения «Церковищенская волость» от 29.02.2024 года № 127).
Исполнение Дорожного фонда за 9 месяцев 2024 года по источникам его формирования составило 531,2 тыс. рублей или 77,7% от годового объема доходов, утвержденного в размере 684,0 тыс. рублей.
Расходы по подразделу 0409 «Дорожные фонды» за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 405,6 тыс. рублей или на 49,3% от годовых назначений (822,9 тыс. рублей).
Расходование средств Дорожного фонда в отчетном периоде осуществлялось на выполнение работ по содержанию автодорог общего пользования местного значения, проходящих в границах сельского поселения «Церковищенская волость».
Решением о бюджете поселения объем резервных фондов Администрации сельского поселения «Церковищенская волость» на 2024 год не утвержден.
Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий региональных проектов Псковской области решением о бюджете поселения на 2024 год по состоянию на 01.10.2024 года не утверждены. Муниципальное образование «Церковищенская волость» в реализации региональных проектов не участвует.
Согласно решению о бюджете поселения, в 2024 году в муниципальном образовании реализуется одна муниципальная программа «Управление и обеспечение деятельности администрации муниципального образования «Церковищенская волость», создание условий для эффективного управления муниципальными финансами на 2023-2027 годы» с объемом утвержденных бюджетных назначений на ее реализацию в размере 6629,1 тыс. рублей.
Кассовое исполнение за 9 месяцев 2024 года составило 5477,4 тыс. рублей или 82,6% от годовых назначений.
Решением о бюджете поселения на 2024 год бюджетные ассигнования на непрограммные расходы не утверждены.
Согласно «Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф.0503169), предоставленным в составе квартальной бюджетной отчетности об исполнении бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» по состоянию на 1 октября 2024 года дебиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 1358,4 тыс. рублей и составила 4346,9 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность – 121,8 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность по сравнению с началом года увеличилась на 139,8 тыс. рублей и составила 155,8 тыс. рублей. По состоянию на начало 2024 года и на отчетную дату просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Бюджет поселения на 1 октября 2024 года исполнен с профицитом в сумме 346,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2024 года и на 01.10.2024 года муниципальный долг в сельском поселении «Церковищенская волость» отсутствует.
В январе – сентябре 2024 года бюджетные и коммерческие кредиты поселением не привлекались. Муниципальные гарантии не предоставлялись.
9. Предложения (рекомендации):
Направить информацию о результатах анализа исполнения бюджета сельского поселения «Церковищенская волость» за 9 месяцев 2024 года Председателю Собрания депутатов и Главе Усвятского муниципального округа.